2025年度个人所得税综合所得汇算办理指南摘要 一、 办理时间与方式 - 2025年度个税汇算办理期为2026年3月1日至6月30日 [20] - 自3月21日起，无需预约即可直接通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站办理 [1][14] - 建议在4月中下旬以后错峰办理，以缩短审核等待时间 [1] - 纳税人可自行办理，也可由任职受雇单位代为办理或委托他人办理 [14] 二、 办理前须知与条件 - 若2025年度已依法预缴个税，且符合以下任一条件可免于办理汇算：年度综合所得收入不超过12万元；或年度汇算应补税金额不超过400元；或不申请年度汇算退税 [2] - 办理汇算前，如有符合条件的大病医疗等专项附加扣除，需提前在APP中填报 [2] - 若存在未依法办理以前年度汇算补税，或以前年度汇算经税务机关通知存在疑点且未更正或提供资料的情况，需先处理完毕才能申请本年度退税 [15][17][18] - 纳税人及代办单位需将汇算相关资料自汇算期结束之日起留存5年 [20] 三、 标准申报操作流程 - 第一步：进入申报：登录个税APP，在首页点击“2025综合所得年度汇算”专题栏的【开始申报】进入 [2] - 第二步：核对信息：核对个人基础信息，选择或确认任职受雇单位（若无单位，可选主要收入来源地等） [3] - 第三步：选择年终奖计税方式：若系统提示存在奖金，需点击“工资薪金”栏，在“全部并入综合所得计税”或“单独计税”两种方式中选择更划算的一种 [4] - 第四步：核对收入与扣除：仔细核对系统预填的收入、费用、免税收入、专项扣除（如三险一金）、专项附加扣除等项目 [4][5] - 第五步：计算税款：系统自动计算出应补税额或应退税额 [5] - 第六步：办理退（补）税： - 若为退税，点击【申请退税】并选择银行卡提交，退税款将直接到账（审核到账时间可能较长） [6] - 若为补税，点击【立即缴税】，可通过多种支付方式完成，需在6月30日前缴清以免产生滞纳金 [6] 四、 专项附加扣除相关要点 - 继续教育专项附加扣除的职业资格范围，需参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》 [13] - 相关证书中列明的批准日期需在享受扣除的纳税年度内 [13]