2025年9月起增值税期末留抵退税政策要点 - 政策自2025年9月1日起施行，自2025年9月增值税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人可向主管税务机关申请退还期末留抵税额 [8][14] - 申请退税的纳税人需满足多项条件：纳税信用级别为A级或B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策（另有规定的除外） [11][12][13][14] 制造业等行业退税规定 - 从事“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”的纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额 [8] 房地产开发经营业退税规定 - 房地产开发经营业纳税人，与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月（按季纳税的为连续两个季度）期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月（按季纳税的为第二季度）期末新增加留抵税额不低于50万元的，可申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60% [8] - 若不符合上述特定条件，房地产开发经营业纳税人可按照其他行业纳税人的规定申请退税 [10] 其他行业纳税人退税规定 - 除制造业等4个行业和房地产开发经营业外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额与申请退税前上一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比，新增加额不低于50万元的，可按比例申请退税 [9] - 退税比例根据新增加留抵税额的规模分级设定：新增加留抵税额不超过1亿元（含）的部分，退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30% [9] 个人所得税代扣代缴申报处理 - 提交工资薪金个人所得税代扣代缴申报表时，若提示“以下人员未填写正常工资薪金所得”，扣缴义务人需根据人员状态分类处理 [15] - 对于非在职人员（如已离职人员），需在人员信息采集中填写“离职日期”；若本月仍有收入需申报，还需填写“离职后是否补发工资”及“补发税款所属月份”，报送信息后重新发送申报即可 [16] - 对于在职人员，即使当月没有收入，也需要为该员工生成零工资申报，否则会影响后期的累计收入计算 [16] - 对于申报其他所得的人员（如保险营销员、证券经纪人、实习学生等），在人员信息采集中，人员状态应为“正常”，且任职受雇从业类型应选择为“其他”或相应特定类型 [16]