个人所得税其他经营所得（B表）申报流程 - 文章核心观点为详细指导未办理市场主体登记的自然人如何通过自然人电子税务局Web端和个人所得税App完成《个人所得税其他经营所得（B表）》的年度申报 [3] - 适用人群为除个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人之外，从事其他生产、经营活动取得所得且未办理市场主体登记的自然人 [3] - 申报时间要求为在取得所得的次年3月31日前办理《个人所得税其他经营所得（B表）》申报 [3] 自然人电子税务局Web端申报步骤 - 第一步：通过浏览器登录自然人电子税务局，使用个税App扫码或证件号加密码实名登录 [4] - 第二步：在首页依次点击【我要办税】→【税费申报】→【其他生产经营所得(B表)】进入申报入口 [4] - 第三步：选择申报年度并确认 [4] - 第四步：录入经常居住地等个人申报信息，核对无误后进入下一步 [5] - 第五步：填报收入与成本信息，收入项默认预填委托代征收入、代开发票收入、反向开票收入，并支持手动填写其他收入，收入总额为四项之和，需据实填写成本费用 [5] - 第六步：根据实际情况选填纳税调整增加额或减少额，若无则直接进入下一步 [5] - 第七步：选填弥补以前年度亏损、准予扣除的个人捐赠支出，并根据实际情况选择投资者减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除是否已在综合所得中扣除 [5] - 第八步：确认所有申报信息无误后提交，并根据系统计算的应补（退）税额，选择立即缴税或申请退税 [6] 个人所得税App端申报步骤 - 第一步：打开个人所得税App并完成实名登录 [6] - 第二步：在首页点击【办&查】→【经营所得申报】→选择【其他经营所得（B表）】 [6] - 第三步：选择申报年度后开始申报 [7] - 第四步：核对税款所属期与经常居住地等基本信息 [7] - 第五步：填报收入与成本信息，收入项同样默认预填委托代征收入、代开发票收入、反向开票收入，并支持填写其他收入，需据实填写属期内实际发生的成本费用 [7] - 第六步：据实选填纳税调整增加额和减少额 [8] - 第七步：选填弥补以前年度亏损，根据实际情况选择投资者减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除是否在综合所得中扣除，并选填准予扣除的个人捐赠支出 [8] - 第八步：核对税款计算无误后提交申报，并根据应补（退）税额进行缴税或申请退税 [8] 广告费和业务宣传费税前扣除政策 - 自2026年1月1日至2027年12月31日，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业，其广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除，超过部分可结转以后纳税年度扣除 [14][17] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [16] - 签订分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过自身扣除限额比例的广告费和业务宣传费支出，可以按照协议归集至另一方扣除，接收方在计算本企业扣除限额时可不将归集来的费用计算在内 [17] 企业所得税相关扣除凭证与政策 - 资源回收企业反向开具的发票，符合税收相关规定的，可以作为本企业所得税税前扣除凭证 [18][19] - 企业从境外购进货物或发生支出，应以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证 [20] - 高新技术企业税率优惠与小型微利企业优惠政策不得叠加享受，由企业选择最优惠的政策执行 [21]