个人所得税年度汇算退税流程与状态解读 - 纳税人可通过个人所得税APP查询退税进度，路径为【办税】-【综合所得年度汇算】-【查看申报记录】-选择对应年度-【退税记录】 [3] - 退税申请提交后，状态包括“税务审核中”、“税务审核不通过”、“国库处理中”、“国库退库失败”和“国库处理完成” [5][6][7] - “税务审核中”表示申请已提交，税务机关正在审核，由于办理人数多需耐心等待 [5] - “税务审核不通过”表示申报信息存在问题，税务机关会列明原因，纳税人需检查、修改后重新提交 [5] - “国库处理中”表示税务机关审核通过，申请已提交国库处理，完成后税款将退至指定银行账户 [6] - “国库退库失败”通常与填报的银行账户信息错误或状态异常有关，纳税人需在线或前往大厅变更银行卡 [6] - “国库处理完成”表示退税成功，纳税人需关注税款是否已到账 [7] 个人所得税退税审核超期与银行卡要求 - 若退税进度超过正常周期或状态停滞，可能因银行卡信息不合规或状态异常导致 [7] - 接收退税的银行卡必须是纳税人本人名下的境内I类银行借记卡，II类或III类账户无法接收退税 [7] - 银行卡不能处于冻结、挂失、未激活、休眠或限额等异常状态 [7] - 填写的银行卡卡号和开户行名称必须准确无误，信息有误将导致退库失败 [7] 个人所得税专项附加扣除政策要点 - 2025年度个人所得税综合所得汇算已开始，专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及3岁以下婴幼儿照护七个方面 [13] - 赡养老人专项扣除，父母可选择由一方按100%标准扣除（每月2000元），或由双方分别按50%标准扣除（每人每月1000元） [14] - 子女处于连续性的学历（学位）教育升学衔接期间，可以申报子女教育专项附加扣除 [17] - 子女在境内或境外学校接受教育，纳税人均可享受子女教育专项附加扣除 [17] - 子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人均可享受子女教育专项附加扣除 [17] 增值税一般纳税人登记标准与变化 - 增值税纳税人年应征增值税销售额超过500万元人民币的，应办理一般纳税人登记 [19] - 新规下，“不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位”和“自然人”两类主体可选择按小规模纳税人纳税 [20] - 与变化前相比，可选择按小规模纳税人纳税的主体范围明显收窄，已将企业和个体工商户剔除 [21] - 变化后，企业和个体工商户若销售额超标则需要登记为一般纳税人，而“非企业性单位”仅在“不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围”时可不登记 [21]