个人所得税年度汇算流程状态解读 - 纳税人提交退税申请后，一般会遇到5种不同情形，需重点关注“税务审核不通过”和“国库退库失败”两种情况 [3] - “税务审核中”表示申请已成功提交，税务机关正在审核，由于办理人数较多需要一定时间 [4] - “税务审核不通过”表示申报信息存在问题，税务机关会在个税App中列明原因，纳税人需检查修改后重新提交 [6] - “国库处理中”表示税务机关已审核通过，并将申请提交国库处理，税款将退至纳税人填写的银行账户 [8] - “国库退库失败”表示税款无法退到银行账户，多与填报的银行账户信息有关，需关注银行卡是否为本人账户及是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态 [9] - 若遇国库退库失败，需重新填报符合条件的银行卡账户或前往办税大厅变更，系统会重新发送国库办理退库 [10] - “国库处理完成”表示退税成功，纳税人需关注退税款是否已到账 [12] - 如果资料无误，线上申报通常会在15个工作日内完成审核 [14] 个税退税期间需防范的诈骗类型 - 骗局一：以“您有一笔退税待领取”为名，发送虚假税务局提示，引导登录指定网站操作，并声称逾期不予办理 [15] - 骗局二：声称“专业人员帮你多退税”，要求提供个税App账号密码和银行卡号，并按退税到账金额比例支付服务费 [16] - 骗局三：以“利用税收优惠政策”“减轻个人负担”为由，诱导填报虚假个税信息，声称可提供退税“服务”以增加退税金额 [17] - 骗局四：冒充“税务稽查部门人员”，通过电话或短信告知纳税人被列入稽查名单，随后通过聊天软件发送“通知”“资料”要求转账至指定账户 [18] - 骗局五：冒充“税务机关工作人员”，以提供“人工退税绿色通道”加快到账速度为名，要求提供身份证、银行卡账号等个人信息 [19] 居民换购住房个人所得税退税政策 - 政策主要内容：自2026年1月1日起至2027年12月31日止，对出售自有住房并在出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠 [25] - 享受条件：政策实施时间内，住房先卖后买不超过1年，且出售和重新购买的住房应在同一城市范围内（同一直辖市、副省级城市、地级市所辖全部行政区划），同时出售自有住房的纳税人应为新购住房产权人或产权人之一 [26][27] - 退税金额计算：退税基数为出售现住房时已缴纳的个人所得税。若新购住房金额大于现住房转让金额，则全额退还；若新购住房金额小于现住房转让金额，则按“新购住房金额 ÷ 现住房转让金额”的比例退还已缴纳的个人所得税 [28][29] - 金额确定：现住房转让金额以房屋转让的市场成交价格为准；新购住房金额，若为新房按网签备案购房合同注明的成交价计算，若为二手房按房屋成交价格计算 [30] - 所需材料：纳税人需向主管税务机关提供身份证件、现住房房屋交易合同、新购住房合同（二手房还需不动产权证书及复印件）、以及《居民换购住房个人所得税退税申请表》 [31] - 政策依据为《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(2026年第3号) [33]