监管处罚事件概述 - 山西证监局于2026年04月03日对永拓会计师事务所及注册会计师龚雷、陈岗采取出具警示函的监督管理措施 [1][2] - 监管措施的依据为行政监管措施及行政执法 [2] - 相关决定被记入证券期货市场诚信档案 [1] 被检查项目与主体 - 检查针对永拓会计师事务所执业的狮头科技发展股份有限公司2024年年报审计项目 [1] - 狮头科技发展股份有限公司的股票代码为600539 [1] - 签字注册会计师为龚雷与陈岗 [1][2] 审计执业中存在的问题 - 未对狮头科技发展股份有限公司的代运营业务流程进行充分了解并实施控制测试 [1] - 对该公司代运营业务收入的实质性审计程序执行不到位 [1] - 签字会计师龚雷、陈岗对上述审计执业中存在的问题负有主要责任 [1]