增值税一般纳税人登记 - 年应征增值税销售额超过500万元人民币标准的小规模纳税人或个体工商户，必须向主管税务机关办理一般纳税人登记，并从超过标准的当期起按一般计税方法缴纳增值税 [4] - 年应征增值税销售额的计算基于连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计销售额，且包含未取得销售收入的月份或季度 [4] - 偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算 [4] - 因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等原因调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额 [4] - 特殊行业如享受免征增值税的国有粮食购销企业、从事成品油销售的加油站、实行汇总缴纳增值税的航空运输企业等，无论销售额多少，一律登记为一般纳税人 [4] - 年应征增值税销售额未超过500万元人民币标准的纳税人，若会计核算健全且能够提供准确税务资料，可以自愿申请办理一般纳税人登记 [4] - 因调整销售额导致超过规定标准的纳税人，应自调整之日起10个工作日内办理一般纳税人登记手续 [5] - 因正常经营导致销售额超过规定标准的纳税人，应在超过标准的次月申报纳税期限内办理一般纳税人登记手续 [5] 企业所得税汇算清缴 - 企业所得税汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内，或实际经营终止之日起60日内，自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，确定应补或应退税额，并办理年度纳税申报、结清税款的行为 [12] - 汇算清缴的申报主体包括在纳税年度内从事生产、经营（含试生产、试经营）的纳税人，以及在纳税年度中间终止经营活动的纳税人 [13][14] - 无论企业是否处于减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均需按规定进行企业所得税汇算清缴 [16] - 跨地区经营汇总纳税企业需依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》进行汇算清缴 [16] - 2025年度企业所得税汇算清缴期为2026年1月1日至5月31日 [18] - 纳税人在年度中间终止生产经营，应在实际经营终止之日起60日内办理企业所得税汇算清缴 [20] - 纳税人因不可抗力无法在汇算清缴期内办理申报或备齐资料的，可按规定申请办理延期纳税申报 [22] - 企业所得税的计税依据为应纳税所得额，计算公式为：收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除（成本、费用、税金等） - 允许弥补的以前年度亏损 [24] - 应纳税额的计算公式为：应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额 [24] - 纳税人可通过电子税务局进行线上申报，或前往办税服务厅进行线下申报 [26] - 办理年度纳税申报时需如实填写和报送企业所得税年度纳税申报表及其附表、财务报表、总机构及分支机构基本情况等资料 [26] - 涉及关联方业务往来的，需同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 [26]