增值税一般纳税人登记管理 - 年应征增值税销售额超过规定标准的纳税人，若适用不办理一般纳税人登记的情形，可以选择按照小规模纳税人纳税 [7] - 选择按照小规模纳税人纳税的纳税人，需通过电子税务局或办税服务厅等渠道向主管税务机关提交《选择按照小规模纳税人纳税的情况说明》 [7][8] 农业相关服务免征增值税政策 - 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务免征增值税 [10][11] - 家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务免征增值税，包括与该服务相关的药品和医疗用具提供业务 [11] - 农业机耕指在农业、林业、畜牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务 [11] - 排灌指对农田进行灌溉或者排涝的业务 [11] - 病虫害防治指从事农业、林业、畜牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务 [11] - 农牧保险指为种植业、养殖业、畜牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务 [11] - 相关技术培训指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务 [11] 农业生产资料免征增值税政策 - 自2026年1月1日至2027年12月31日，对部分农业生产资料免征增值税 [12] - 免征增值税的农业生产资料包括：农膜、滴灌带、滴灌管和有机肥产品 [13] - 免征增值税的饲料产品具体包括：单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料、矿物质微量元素舔砖 [13] - 单一大宗饲料范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、饲用鱼油、草饲料及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品 [13] - 混合饲料指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的掺兑比例不低于95%的饲料 [13] - 配合饲料指根据饲养对象不同生长阶段的营养需要，将多种饲料原料按配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料 [13] - 复合预混料指能全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或以上组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物 [13] - 浓缩饲料指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物 [13] - 矿物质微量元素舔砖指以四种以上微量元素、非营养性添加剂和载体为原料，经高压浓缩制成的块状预混物，可供牛羊等牲畜直接食用，属于浓缩饲料 [13][14] - 宠物饲料不属于免征增值税的饲料范围 [14] - 批发和零售的种子、种苗、农药、农机免征增值税，农机包括不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车 [14] - 农民专业合作社销售本社成员生产的初级农产品，视同农业生产者销售自产农产品，免征增值税 [14] - 农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税 [14] - 政策依据为《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号） [14]