电子税务局逾期申报与补报流程 - 企业财务报表逾期未申报可通过电子税务局补报 操作路径为登录后依次点击 我要办税 - 税费申报及缴纳 - 财务报表报送及更正 系统会自动识别逾期未申报的所属期间 [2] - 进入办理页面后 需选择 报送期间、报送所属期 和 报送模式 然后点击下一步进入在线填写界面 [3] - 在线填写并核对报表数据无误后 点击 提交申报 并补全声明信息即可完成逾期财务报表的补报 [3] 逾期未申报记录查询方法 - 企业可通过电子税务局的 我要查询 - 一户式查询 - 未申报查询 功能来查询往期未申报的记录 [5] - 进入未申报查询界面后 系统会自动带出未申报记录 企业也可自行录入查询条件进行检索 [7] - 查询结果会列出未申报的税种、所属期起止和申报期限 例如记录显示 企业所得税 所属期 2025-01-01 至 2025-12-31 申报期限为 2026-05-31 企业可点击记录右侧的 去申报 直接进入补报界面 [7][8] 财务报表内容示例 - 需补报的财务报表包括 资产负债表 和 利润表_月季报 示例报表的报送所属期为 2026-01-01 至 2026-03-31 [4] - 资产负债表遵循 小企业会计准则 报表单位为 元 并精确至角分 表格内列示了资产、负债和所有者权益各项目的 期末余额 与 年初余额 [4] 重要税种申报时间安排 - 每月 1日至20日 为增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税等多个税种的申报缴纳期 [13] - 2025年度企业所得税汇算清缴 办理时间为 2026年1月1日至5月31日 [13] - 2025年度综合所得个人所得税汇算清缴 办理时间为 2026年3月1日至6月30日 [13] 小规模纳税人税收政策 - 2026年1月1日至2027年12月31日 期间 小规模纳税人增值税起征点标准为：按月计税的 月销售额10万元 按季计税的 季度销售额30万元 按次纳税的 每次（日）销售额1000元 [14] 印花税申报操作要点 - 当企业同时存在按期和按次申报的印花税税源时 需 先办理按期申报 再办理按次申报 [15] - 按期申报时 进入财产和行为税税源采集界面 系统会自动显示数据 核对后提交申报并缴款即可 [15] - 按次申报时 需在财产和行为税税源采集界面选择正确的 税款所属时间（即按次采集的税目所属期） 系统会带出税源信息 勾选后提交申报并缴款 [18] 电子税务局在线辅助功能 - 电子税务局提供 悦悦人工远程问办 服务 当线上功能无法满足需求时 企业无需前往办税服务厅 可通过 征纳互动 功能在线联系座席 远程提交资料办理业务 [19][20] - 企业完成实名认证后 可扫描二维码加入 山西税务微信企业号 以获取税费知识和在线提交诉求 [21]