2025年度个人所得税综合所得汇算清缴操作指南 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，旨在帮助纳税人完成申报、退税、补税等环节 [1] - 纳税人需登录个人所得税App，在首页【2025综合所得年度汇算】板块点击【开始申报】以进行标准申报 [2] 退税申请与审核流程 - 税务机关审核退税申请时，若发现不符合规定，会通知纳税人补充资料或更正申报，纳税人拒不配合则不予退税 [4] - 若纳税人存在未依法办理以前年度汇算清缴补税、或以前年度申报存在疑点且未更正等情形，需先处理完这些事项才能申请退税 [5] - 提交退税申请后，税务机关会通过个税App消息、短信或电话提醒，纳税人需及时在App【待办】的【补充年度汇算退税审核资料】事项中上传资料并提交情况说明 [6] - 退税审核中，如因住房租金专项附加扣除信息（如房屋坐落地与主要工作地不一致）需核实，纳税人可能被要求在3日内提供房屋租赁合同、无住房证明、单位工作地证明等材料 [8] - 退税到账时间受国库处理、银行账户校验等环节影响，根据《税收征收管理法实施细则》，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续 [16] 税款计算与申报情形 - 在标准申报的【税款计算】环节，系统根据公式“应退税额 = 已缴税额 + 减免税额 - 应纳税额”进行计算，若结果显示“应退税额”，可点击【下一步】申请退税 [8] - 若系统计算显示“应补税额”，纳税人需点击【提交申报】并完成补税，补税需在汇算清缴期结束前缴纳 [8][9] - 对于需要补税但综合所得全年收入不超过12万元或补税金额不超过400元的纳税人，若已预缴税款，可选择点击【享受免申报】免于办理汇算申报 [9] 补税相关注意事项 - 纳税人未在汇算清缴期结束前申报补税或未足额补税的，税务机关将依法追缴税款、加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注，待纳税人纠正行为后，标注可被撤销 [9] - 补缴税款时若系统提示超过银行卡支付限额，可使用【部分缴款】功能分次缴税或咨询开户银行 [9] 其他涉税风险提示 - 文章在非核心部分提及，使用“替票”（如用A发票报销B费用或用油费票顶替奖金）入账风险高，该行为扭曲业务实质，属于虚开发票及偷税行为，相关支出不得税前扣除，并将面临补税、罚款甚至刑事责任 [18][19][21] - 根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人不得虚开发票，违反规定将受到严厉处罚 [23]