增值税申报表调整 - 国家税务总局对《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求进行了调整，本月是调整后的首个按季度申报征期[11] - 调整原则为维持现行申报表表样不变、未发生变化的增值税政策保持填报口径不变、调整的增值税政策通过调整或扩充现有申报表栏次填报口径[12][13] - 主表第3栏“应税劳务销售额”填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额[17] - 主表第10栏“免税劳务销售额”填写纳税人本期按照政策规定免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额[18] - 主表第28栏“分次预缴税额”增加填写内容：跨省销售与生产原油、天然气相关服务并按规定预缴增值税的油气田企业，其可从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减[21] 附列资料（一）调整 - 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第1、3、6、9a、11、14、16、18行（蓝色行次）增加填写说明，明确这些行次中的“劳务”是指加工修理修配服务[23] - 附列资料（一）第2、4、7、9b、12、15、17、19行（绿色行次）增加填写说明，明确这些行次中的“服务”不包含加工修理修配服务[24] - 纳税人发生应税交易，按照扣除相关价款后的余额计算销售额的，直接将计算后的销售额及税额填写在第1列至第11列相关行次，不填写第12列[24] 附列资料（二）调整 - 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”增加填写内容：纳税人本期从上海黄金交易所、上海期货交易所购进标准黄金取得带有“会员单位非投资性黄金”或“客户标准黄金”字样的普通发票，其金额和按规定计算的税额在本栏填写[26] - 附列资料（二）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”增加填写内容：纳税人用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，应在本期转出的在本栏填写[27] 附列资料（三）调整 - 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的纳税人，以及转让金融商品的纳税人填写，其他纳税人不填写[28] - 附列资料（三）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”中，纳税人发生应税交易属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税交易价税合计额；属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期免税销售额[30] - 附列资料（三）第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”填写扣除项目上期期末结存的金额，本列各栏次等于上期本表第6列对应栏次，但发生金融商品转让项目的“期初余额”列次年年初首期填报时应填“0”[32]