A级经营主体定义与评价标准 - 纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式，评价周期为一个公历年度，税务机关每年4月确定上一年度评价结果[7] - 信用级别分为A、B、M、C、D五级，其中A级是最高级别，特指年度评价指标得分90分以上的经营主体[7] 不符合A级评定的情形 - 实际生产经营期不满3年的经营主体[9] - 上一评价年度评价结果为D级的经营主体[9] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的经营主体[9] - 不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料[9] 获评A级经营主体的路径 - 第一步：规范纳税缴费流程，包括按时足额申报缴纳、规范发票管理流程、健全账簿凭证体系[10] - 第二步：纠正失信修复，分为一般失信修复、严重失信修复和整体守信修复[11] - 一般失信修复中，3日内纠正可修复100%扣分分值，3日后30日内纠正修复80%，30日后90日内纠正修复60%，90日后纠正修复40%[11] - 欠缴税款修复中，3日内补缴按补缴比例100%修复扣分分值，30日内补缴按补缴比例80%修复[11] - 严重失信修复需在纠正行为并履行责任后，根据失信严重程度连续3、6或12个月无新增失信记录方可申请[11] - 整体守信修复需在纠正行为并履行责任后，自最后一次扣分起连续6个月以上无新增失信行为，每满1个月修复1分，修复上限为年度扣分分值且最高不超过11分[11] - 第三步：异议复核，对年度评价结果确定前有异议可在评价年度次年3月申请复核，对结果有异议可在次年年度评价前申请复评，新设立经营主体纳入信用管理满12个月后可申请复评[12] - 第四步：巩固A级资格，A级经营主体下一年度起评分提高1分，连续获评可累积提高，起评分最高不超过100分[13] 直接判为D级的严重失信行为 - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、虚开收税票等税收违法行为[13][14] - 存在逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以外的其他发票等违法行为被移送公安机关或被公安机关直接立案查处[15] - 偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上[15] - 在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款[15] - 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为[15] - 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款[15] - 提供虚假材料，骗取税收优惠[15] - 骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期[15] - 被认定为非正常户或者走逃(失联)户[15] - 由非正常户或走逃(失联)户的直接责任人员在此之后注册登记、负责经营[15] - 由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营[15] - 被确定为重大税收违法失信主体[15] - 存在税务机关依法认定的其他严重失信情形[15] A级经营主体享有的专属福利 - 信任福利：税务部门主动向社会公布A级经营主体名单，提升市场公信力与美誉度[16] - 发票福利：可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，用量调整即时办理，普通发票按需领用，符合条件的可申请按需开具全面数字化电子发票[16][17] - 服务福利：连续3年获评A级的经营主体，可由税务机关提供绿色通道或专门人员辅导办理税费事项[17] - 修复福利：A级经营主体因变更法定代表人、负责人被关联判为D级的，在原D级主体纠正失信行为、履行法律责任后，可申请解除D级关联[17] - 联动福利：税务机关正联合相关部门实施联合激励措施，A级信用将在融资贷款、招投标、政府采购、进出口贸易等多个领域发挥重要作用，后续将纳入《全国守信激励措施基础清单》[17]