境外所得个人所得税申报 - 2025年度居民个人境外所得申报截止时间为次年6月30日 [2] - 申报对象为中国境内和境外取得所得的中国居民个人 [2] - 申报范围包括在境外提供劳务、境外支付的稿酬、特许权在境外使用、在境外从事生产经营活动所取得的所得 [2] - 申报地点根据是否有境内任职单位确定，可向任职单位所在地、户籍地或经常居住地主管税务机关办理 [3] - 申报可通过自然人电子税务局Web端或个人所得税App办理，也可前往办税服务大厅 [4] 个人所得税App申报流程 - 登录App后，需点击“综合所得年度汇算”并选择“取得了境外所得，点击这里”进入申报 [4] - 申报年度选择“2025”后，需核对个人基础信息及汇算地 [4] - 在“综合所得”页面，系统预填境内数据，需手动核对并补充填报境内、境外收入及税前扣除数据 [5] - 在“其他项目所得”页面，需根据所得类型在下拉栏次中填写 [6] - 在“税款计算”页面，系统自动计算应纳税额，可填报减免税额及境外已缴税额抵免信息 [6] - 最终确认信息无误并勾选同意后即可完成申报 [6] 自然人电子税务局Web端申报流程 - 登录Web端后，依次点击“我要办税”-“税费申报”-“年度汇算（取得境外所得适用）”进入功能 [6] - 阅读申报须知并同意后，核对基础信息进入下一步 [8] - 在“综合所得计税信息”页面，核对并补充填报境内、境外收入及费用、免税收入和税前扣除数据 [8] - 在“其他项目所得计税信息”页面，根据所得类型填写应纳税所得额 [10] - 在“税款计算”页面，确认系统自动计算的税额，并可修改填报减免税额及境外所得抵免额 [11] - 最终提交申报并确认后即可完成 [11] 继续教育专项附加扣除政策 - 接受中国境内学历（学位）继续教育，在教育期间可按每月400元（每年4800元）定额扣除，同一学历扣除期限最长不超过48个月 [19][20][22] - 取得国家认可的职业资格证书（如教师资格证、注册会计师证）的当年，可一次性扣除3600元 [22] - 同一纳税年度内同时接受学历继续教育并取得职业资格证书，可叠加享受扣除，总额最高可达8400元 [22] - 本科及以下学历继续教育，纳税人可在本人按“继续教育”扣除（每月400元）或父母按“子女教育”扣除（每月2000元）中二选一 [19] - 子女接受全日制学历教育（从小学至博士研究生），父母可按每个子女每月2000元标准定额扣除 [19] - 继续教育专项附加扣除仅适用于在中国境内接受的学历（学位）教育，境外教育不符合扣除条件 [25] - 职业资格证书是否在扣除范围内，可通过微信“国务院客户端”小程序查询“国家职业资格目录”确认 [24]