文章核心观点 - 美国国税局允许纳税人申报符合条件的被抚养人以获得税收优惠 但个人不能申报自己为被抚养人[1] - 被抚养人分为“合格子女”和“合格亲属”两类 每类都有具体的资格标准[2] - 申报被抚养人可带来多项税收利益 包括可能获得更高的标准扣除额 以及获得儿童税收抵免 抚养人护理抵免和劳动所得税抵免等[4] 被抚养人资格标准 - **合格子女**：必须与纳税人存在特定亲属关系 如子女 继子女 兄弟姐妹等[3] 年龄限制为：非全日制学生需在纳税年度末未满19岁且比纳税人年轻 全日制学生需未满24岁且比纳税人年轻 永久残疾则无年龄限制[10] 必须在一年中与纳税人共同居住超过半年 有临时缺席的例外情况[5] 被抚养人不能为自己提供超过50%的经济支持[6] - **合格亲属**：不能是任何人的“合格子女”[11] 必须是纳税人的家庭成员或特定亲属 如子女 父母 祖父母等 亲属不一定需要同住[11] 其年度总收入不得超过5200美元 有残疾等例外情况[11] 纳税人必须为其提供至少一半的经济支持[11] - **共同要求**：被抚养人必须是美国公民 居民 或加拿大/墨西哥居民[4] 不能被其他纳税人申报为被抚养人[4] 通常不能提交联合纳税申报表[4] 不可被申报为被抚养人的情况 - 纳税人本人或其配偶[17] - 年满19岁且非全日制学生 或年满24岁的子女 除非其残疾 或与纳税人同住且收入低于5200美元并由纳税人提供主要经济支持[17] - 非亲属 除非其在整年内与纳税人同住 2025年收入低于5200美元 且主要依靠纳税人支持[17] - 亲属在2025年收入超过5200美元或未从纳税人处获得大部分经济支持[17] - 可被其他纳税人申报为被抚养人的人[17] - 有资格提交联合纳税申报表的人[17] - 非美国公民 居民 或加拿大/墨西哥居民的人[17] 申报被抚养人的流程与信息 - 通过填写1040表格申报被抚养人[13] - 需要提供每位被抚养人的姓名 社会安全号码 以及与纳税人的关系[18] - 在申报时需注明是否为其申请儿童税收抵免或其他被抚养人抵免[13] - 使用报税软件可简化添加被抚养人的流程[13] 与被抚养人相关的税收抵免 - 若拥有年末未满17岁的合格子女 可能有资格获得儿童税收抵免和附加儿童税收抵免[4] - 若为13岁以下子女或无自理能力的亲属支付护理费用 可能有资格获得儿童及被抚养人护理抵免 抵免额是所支付护理费用的一个百分比 该百分比取决于调整后总收入[4] - 若拥有被抚养人但不符合儿童税收抵免条件 可能有资格获得其他被抚养人抵免[16] - 拥有被抚养人可使纳税人在更高的收入水平上仍有资格获得劳动所得税抵免[4] 常见问题与特殊情况 - **申报时长**：通常可申报未结婚 全年大部分时间同住且主要依靠纳税人支持的子女至19岁 若是全日制学生则可至24岁 若子女有永久残疾则无年龄限制[14] - **申报数量**：可申报所有符合税法定义的合格子女和合格亲属 数量无限制[15] - **错误处理**：若错误申报自己为被抚养人 需尽快提交1040-X表格进行修正 以尽量减少可能的罚款和利息[20] - **示例说明**：一位14岁全年在家居住并完全依赖父母支持的女儿是合格子女[7] 一位21岁在外州全日制上大学且父母支付其超半数费用的儿子也是合格子女 但若其毕业 辍学或工作收入支付了自己超半数的账单 则不再符合资格[7] - **特殊情况示例**：一位无工作且全年同住的男女朋友 只要纳税人提供至少一半支持且其总收入不超过5200美元 可被视为合格亲属[8] 一位主要依靠纳税人赡养 仅有免税社保收入且总收入不超过5200美元的年迈母亲 即使不同住 也可被视为合格亲属[8]