法案核心内容 - 《一个庞大而美丽的法案法案》是对联邦税法的重大修订 该法案提供了多项新的税收抵免和扣除 可能降低纳税人未来一年的税负 但同时也包含一些可能限制甚至消除税收节省的陷阱[1] - 许多变更将在2026年生效 因此纳税人仍有时间准备和调整支出计划以避免这些陷阱[1] 老年人扣除额变化 - 法案中一项最值得注意的新扣除是额外的老年人扣除额 65岁以上的单身纳税人可在社会保障方面申请高达6000美元的额外扣除 联合报税的已婚夫妇根据新规可共同申请高达12000美元的扣除[2] - 该扣除额仅在2028年之前可用 这意味着如果纳税人超过65岁但将社会保障福利延迟到70岁领取 可能会错失这项福利[3] - 该扣除额设有收入门槛 单身人士年收入超过75000美元（或联合报税的已婚老年人超过150000美元）时 扣除额开始逐步减少 分别在年收入达到175000美元或250000美元时完全取消[3] - 计划实现某些资本收益或采用罗斯转换策略的纳税人 其收入可能超过门槛 导致扣除额减少数千美元 建议通过将应税收益实现和罗斯转换分散到多年进行来降低影响[4] 州和地方税扣除额变化 - 法案对州和地方税扣除的修改带来了机遇和挑战 尤其对居住在高地方税的州或城市的纳税人而言[4] - 从2025年开始 这些税收的扣除上限从10000美元提高到40000美元 预计该上限将在2029年前每年提高1% 然后在2030年恢复至10000美元[4] - 根据两党政策中心的分析 此项变更的主要受益者是年收入六位数以上且居住在纽约、加利福尼亚、新泽西和康涅狄格等高税收州的家庭[5]