非税收入规模与征管现状 - 中国广义财政收入中非税收入规模已超过税收收入 2024年广义非税收入约23万亿元 明显高于当年约18万亿元的税收收入 [6] - 自2018年起社保费 国有土地使用权出让收入等非税收入陆续划转税务部门征管 非税收入征管工作逐步迈入规范化轨道 初步构建了集中统一的征管格局 [2] 非税收入征管存在的主要问题 - 征管流程缺乏统一规范 存在两种不同的征管流程 一种是税务部门全环节征收“征 管 查”一体 另一种是采取核定征收“征 管 查”分离 导致相同项目的核定对象 依据 要素不相同 同一项目征收依据不一致 [2] - 一些费种缺乏征管规范 容易造成基层在实际操作中执行标准不一等问题 [2] - 税费协同共治程度较低 跨部门系统联动和大数据技术运用不足 非税收入的费源信息来源分散 大多数项目仍需要人工传递或由行业主管部门采集录入 人工传递方式时效性差 影响缴费便捷性 [3] - 法律 法规和规范性文件未明确税务部门的执法权限 税务部门不能将税收征管上的保全 强制手段应用于非税收入 对于缴费人不缴 少缴 迟缴等行为 只能进行催报 催缴或移交财政部门等处理 缺乏强有力的处罚措施 [4] - 非税收入服务不够便捷 部分缴费体验感差 [5] 针对征管问题的对策建议 - 规范征管口径 推进部门协作管理 研究非税收入政策解释工作规程 梳理政策规定不一致 适用范围不明确等情形 分类研究处理 规范政策执行口径 进一步明确和细化各地反映较为集中的问题在实际操作层面的执行口径 [3] - 近期探索推进税费同征同管 开展税费收入常态化比对分析 构建税费收入异常风险点排查分析指标体系 促进税费收入相匹配 通过强化部分非税收入项目计费依据和税收数据的比对 打通税费征管盲区 精准发现税费收入流失风险点 [3] - 推进非税收入法治建设 提高非税收入的法律地位 在省级层面制定地方非税收入征收管理实施细则 赋予和完善税务部门非税收入征收管理权限 包括行政强制的权力 以填补征管空白 [5] - 优化缴费服务模式 摒弃纳税的“申报”“缴费”二步模式 变为仅“缴费”一步模式或“缴费即申报”模式 扩大非税收入“简易确认式申报”项目 探索税费“综合关联式申报”场景应用范围 提供更多数据项预填服务 [5] - 持续拓展多样化缴费渠道 支持微信 支付宝等现代化“扫码缴费”手段 甚至“刷脸缴费”渠道 以提高缴费便捷性 [5]