特朗普账户概述 - 特朗普账户本质上是儿童个人退休账户 由政府提供1000美元初始资金 且科技亿万富翁迈克尔和苏珊·戴尔计划向2500万个此类账户额外投入60亿美元 [1] - 该账户概念并非全新 过去曾以不同名称被多次提出 [2] 账户运作机制与特点 - 账户资金在受益人18岁前被锁定 无法动用 无例外或合格分配条款 [4] - 年满18岁后 账户将转变为传统个人退休账户 资金可用于任何用途 不受教育等限制 [2][5] - 账户在18岁前无收入要求限制 父母、祖父母甚至雇主均可为其注资 [3][4] 税务处理与规则 - 账户提款将按账户持有人当期所得税税率征税 若在59岁半前提款 需就应税部分缴纳10%的罚款 [5][6] - 与传统个人退休账户类似 首次购房或高等教育支出等用途可豁免10%的罚款 [6] - 账户资金增长部分永远不会免税 这与529计划用于教育时增长免税不同 [7] 与其他储蓄账户的比较 - 与529计划相比 特朗普账户资金用途不限 但无税收优惠增长 529计划由各州与T Rowe Price、富达、美林等投资公司合作提供 [6][7] - 与科弗戴尔教育储蓄账户相比 后者供款不可抵税 但用于教育时收益免税 且覆盖K-12至大学费用 [9] - 与由《统一赠与未成年人法案》或《统一未成年人财产转让法案》监管的托管账户相比 后者无供款上限 但会影响大学助学金申请 [10][11] 潜在价值与策略 - 若父母配合 在获得政府初始资金后持续18年每年供款5000美元 将为子女奠定良好基础 [12] - 理想情况下 账户在18岁转为传统个人退休账户后 可进一步转换为罗斯个人退休账户 以实现多年的免税增长 [12]