税收政策核心内容 - 根据“One Big, Beautiful Bill”法案，纳税人可在申报2025年税款时，扣除其汽车贷款支付的部分利息，从而减少应税收入[2] - 此项扣除的年度最高限额为10,000美元[2][8] 车辆资格要求 - 仅适用于购买**全新**车辆的贷款，二手车贷款不符合资格[3][8] - 车辆必须在美国境内完成最终组装[3] - 符合资格的车辆类型包括：轿车、小型货车、货车、SUV、皮卡或摩托车，且车辆总重必须低于14,000磅，并用于个人用途[8] - 根据美国国家公路交通安全管理局的报告，2025年在美国销售的车型中约有30%在美国完成最终组装[3] 纳税人资格要求 - 该扣除适用于采用标准扣除和分项扣除的纳税人[8] - 对单身纳税人，调整后总收入低于100,000美元可享受全额扣除；收入超过此门槛后，每超过1,000美元，最高扣除额减少200美元；当调整后总收入达到150,000美元时，扣除额完全取消[8] - 对联合申报的纳税人，调整后总收入低于200,000美元可享受全额扣除；收入超过此门槛后，每超过1,000美元，最高扣除额减少200美元；当调整后总收入达到250,000美元时，扣除额完全取消[8] 贷款与申请流程要求 - 汽车贷款必须在2024年12月31日之后发起，并且必须以车辆留置权作为担保[8] - 申请扣除时，纳税人必须提供车辆识别码[4] - 纳税人可使用美国国家公路交通安全管理局的VIN解码工具来查询车辆的最终组装地[4] 政策背景与影响 - 自新冠疫情扰乱供应链以来，汽车价格持续上涨，近期对车辆和汽车零部件征收的关税进一步提高了制造成本[5] - 此项税收扣除旨在帮助更多美国人负担汽车贷款支付，并鼓励购买在美国工厂生产的汽车[5]

新汽车贷款利息抵税政策核心规则 - 政策允许在2025年至2028年纳税年度内，为2024年12月31日之后新增的合格新车贷款利息申请税收抵扣，最高抵扣额为每年10,000美元 [12][14] - 抵扣额会随着贷款偿还而逐年减少，因为贷款利息支付通常在前几年最为集中 [13] - 该抵扣适用于选择标准扣除或分项扣除的纳税人，是一项“线上”扣除，在1040表格第13b行申报 [11] 申请资格与主要限制 - 车辆必须在美国境内完成最终组装，消费者需通过车窗贴纸（Monroney标签）或NHTSA的VIN解码工具核实组装地点 [1][6][9] - 政策不适用于二手车贷款、租赁合约以及最终组装在美国境外的车辆 [4][10] - 存在收入限制：单身申报者修正调整后总收入（MAGI）超过100,000美元、联合申报者超过200,000美元时，抵扣额开始逐步取消；分别在MAGI达到150,000美元和250,000美元时完全取消 [16][17] - 买家必须是车辆的第一任注册车主，且车辆主要用于个人用途（超过50%） [35][36] 涉及负资产交易的复杂情况 - 若交易旧车时存在负资产（即旧车贷款余额高于车辆价值），并将部分负资产滚动至新贷款中，则与该负资产部分对应的利息不可抵扣 [19][20] - 2025年第三季度，超过四分之一（28.1%）的新车交易存在负资产，平均负资产金额达到创纪录的6,905美元 [22][23] - 在计算可抵扣利息的贷款基数时，需从总贷款额中扣除滚动进来的净负资产部分（负资产减去首付） [24][25] 各州汽车消费与租赁市场差异 - 各州新车租赁渗透率差异巨大：2025年第三季度，密歇根州高达53%的新车销售为租赁，新泽西州为49.7%，纽约州为43.7% [3] - 相比之下，阿拉斯加、阿肯色等州同期租赁渗透率仅为5%或更低 [3] - 密歇根州租赁盛行部分归因于汽车行业从业人员众多，有资格获得额外折扣 [2] 具体申报流程与文件要求 - 申报抵扣时，必须在附表1-A（Schedule 1-A）上提供车辆识别码（VIN） [10][28] - 纳税人需要汇总在纳税年度内实际支付的利息金额，而非贷款总额或月供总额 [30] - 关键支持文件包括原始贷款协议、显示利息支付的年度对账单，以及从2026年开始贷款机构将出具的1098-VLI表格 [26][32] - 2025年作为过渡年，贷款机构可能不提供1098-VLI表格，但纳税人仍需自行在附表1-A上申报利息信息 [32][33] 不符合条件的特定车型与生产变动 - 部分热门车型因其最终组装不在美国境内而不符合抵税条件，例如丰田Tacoma、本田HR-V、雪佛兰Equinox、起亚K4和福特Maverick [8] - 同一车型的不同配置可能在不同国家生产，且制造商的生产地点可能逐年变动，因此必须每年根据VIN具体核实 [7] 潜在税收节省金额估算 - 符合资格的纳税人每年可能节省的税款大约在300美元至900美元之间 [13] - 实际节省金额取决于符合抵扣条件的利息支付额以及纳税人适用的具体所得税税率 [12] - 对于MAGI为120,000美元的单身上述者，其可申请的贷款利息抵扣上限将从10,000美元降至6,000美元 [18]

新税收政策核心内容 - 根据《一个美丽大法案》 自2025纳税年度起至2028年 允许纳税人在特定情况下从联邦税中扣除最高10,000美元的汽车贷款利息[1][2] - 此项扣除为线上扣除 纳税人无论选择标准扣除还是分项扣除均可申请[2] 政策适用资格 - 纳税人资格：单身申报者应税收入不超过100,000美元 或夫妻联合申报者不超过200,000美元 可享受全额扣除 收入超过此门槛将逐步取消 收入高于150,000美元（单身）或250,000美元（夫妻联合）则完全不能扣除[3] - 车辆资格：车辆必须为2024年12月31日之后购买的新车 租赁车辆和二手车不符合条件[7][9] - 车辆类型：适用于轿车、小型货车、货车、SUV、卡车或摩托车 且总重量低于14,000磅[7] - 组装地点：车辆最终组装地点必须在美国 可通过车辆识别码进行核实[4][7] 扣除计算方式与影响 - 扣除金额：仅可扣除实际支付的贷款利息部分 而非总还款额[10] - 税收影响：该政策是税收扣除而非税收抵免 通过降低应税收入来减少税单 例如 应税收入80,000美元 扣除2,418美元利息后 应税收入降至77,582美元 按22%边际税率计算 税单减少约532美元[6][8] 申请流程 - 确认资格：使用国家公路交通安全管理局的VIN解码器确认车辆最终组装地点在美国[9] - 获取利息金额：联系贷款机构获取当年支付的利息金额[11] - 提交表格：需在提交1040表格时 一并提交新的IRS表格附表1-A 该表格也用于申报《一个美丽大法案》创建的其他线上扣除项目[12][15] 其他相关说明 - 电动汽车符合条件：若在2024年12月31日之后购买且在美国组装 可同时申请此项扣除和已于2025年9月30日到期的清洁能源税收抵免[16] - 商业车辆：用于商业用途的车辆贷款利息 在法案通过前即可扣除 自雇人士或企业主可根据标准里程率（2025年为每英里70美分）或实际费用法进行扣除[18][19]

税收政策 - 美国国税局宣布 2025年至2028年期间购买在美国完成最终组装的新车 其购车贷款利息可享受一项新的税收减免[1][2] - 纳税人需通过车辆信息标签或车架号查询最终组装地点 以确定其车辆是否符合减免资格[1][2] - 这意味着即使是在2025年购买的全新车辆 若其最终组装地不在美国 也可能无法享受此项税收减免[3] 行业影响与市场数据 - 根据两党政策中心分析 2024年国内最畅销的25款新车型中 有14款完全在美国进行最终组装[4] - 这些符合资格的畅销车型包括福特F系列卡车、雪佛兰Silverado、特斯拉Model Y、Ram皮卡、GMC Sierra和丰田凯美瑞[4] - 分析显示 若该政策适用于2024年 当年最畅销25款车型的总销量700万辆中 约有400万辆符合减免资格[5] - 2024年最畅销的25款车型中 有4款计划在包括美国在内的多个国家进行最终组装[5] 政策背景与行业展望 - 该税收减免政策由特朗普在竞选期间于底特律首次提出 旨在应对选民对高生活成本的不满[6] - 分析人士指出 该政策明确旨在支持和提振国内汽车生产和消费[7] - 考虑到其他宏观经济逆风 该政策对汽车行业最终是“繁荣还是萧条”尚不明确[7]