税收政策变动对慈善捐赠的影响 - 核心观点：2026年实施的税收新规将对采用分项扣除和标准扣除的纳税人的慈善捐赠税务处理产生重大影响 建议不同人群采取不同捐赠时机以最大化税收利益[2][3] - 对于采用分项扣除的纳税人 2026年起将面临两项主要变化：一是引入0.5%的调整后总收入(AGI)门槛 只有超过AGI 0.5%的捐赠部分可抵扣 例如AGI为20万美元时 前1000美元捐赠不可抵税[7]；二是对处于最高37%税级的纳税人 所有分项扣除的税收优惠上限为35%的税率 例如捐赠1万美元 税收减免将从目前的3700美元降至3500美元[7] - 对于采用标准扣除的纳税人（约占申报者的90%）[6] 从2025年起 单身申报者最高可抵扣1000美元现金捐赠 联合申报者最高可抵扣2000美元现金捐赠[8] 此抵扣额不随通胀调整且仅适用于现金捐赠[8] - 历史数据显示 类似的临时税收优惠政策能有效刺激小额捐赠 例如2020-2021年疫情期间 超过4200万额外纳税人申请了临时抵扣 为慈善机构带来近110亿美元的额外捐赠[9] 其中250美元以下的捐赠同比增长15.3% 恰好符合300美元抵扣额度的捐赠更是激增28%[9]

慈善捐赠税收规则变更 - 2026年慈善税收抵扣将迎来近十年来最大变化 源于前总统特朗普的税收和支出方案 新规则对分项扣除者和标准扣除者产生不同影响[2] - 税收规划专家指出 相比税法其他事项 围绕此变更的建议非常具体 成为许多客户关注的话题[3] 对分项扣除者的影响与建议 - 主要变化始于2026年 包括两项：设置0.5%的调整后总收入门槛 以及为最高税率者设置35%的抵扣价值上限[5][6] - 0.5% AGI门槛适用于所有纳税人 例如AGI为20万美元者 前1000美元捐赠不可抵扣[6] - 35%抵扣上限仅适用于最高37%税率的纳税人 其所有分项抵扣的税收优惠将以35%税率封顶 例如捐赠1万美元 税收减免为3500美元 而非当前的3700美元[6] - 专家建议 分项扣除者应加快行动 在今年进行捐赠以最大化抵扣[2] 对标准扣除者的影响与建议 - 根据IRS数据 约90%的申报者采用标准扣除 从明年起 他们将可以申请慈善捐赠抵扣[5] - 新规为“线上扣除” 单身申报者现金捐赠最高可抵扣1000美元 联合申报夫妇最高可抵扣2000美元 仅现金捐赠计入 且金额不随通胀调整[5] - 专家建议 标准扣除者可能需要等到2026年再进行捐赠 以最大化抵扣[2] 历史政策效果与行业影响 - 新扣除规则类似于2020-2021年疫情期间的临时政策 当时允许单身非分项扣除者抵扣300美元 联合申报者抵扣600美元[7] - IRS收入统计数据显示 该临时政策使超过4200万额外纳税人申请了扣除 在2020年为慈善机构带来近110亿美元的额外捐赠[7] - 筹款效果项目指出 2020年低于250美元的捐赠比2019年增长15.3% 而恰好300美元的捐赠则跃升28%[7] - 全国范围内对税法变更会减少慈善捐赠的担忧 在ABCCM等地方慈善机构并未成为现实[4]