税务申报与处理规模 - 美国国税局预计本财年将有1.64亿人提交报税表 [1] - 去年处理了超过1.65亿份个人所得税申报表 其中94%为电子提交 [1] - 美国国税局在2025年初拥有约10.2万名员工 年底因解雇和裁员降至约7.4万名 [3] 退税金额与处理时效 - 去年平均退税金额为3167美元 分析师预计今年可能高出约1000美元 [1] - 电子申报的退税通常在21天或更短时间内发放 选择直接存款则更快 [3] - 纸质申报的退税可能需要四周或更长时间 如需修改或更正则耗时更久 [3] 纳税人服务与潜在挑战 - 由于特朗普政府开始后美国国税局员工流失 2026年报税季可能给遇到问题的申报者带来挑战 [2] - 尽管去年员工被禁止在报税截止日前接受买断提议 但许多客服人员现已离职 [2][3] - 美国国税局提醒纳税人不要依赖在特定日期前收到退税 尤其是在进行大额采购或支付账单时 [4] 退税状态查询与资格 - 纳税人可使用“我的退税在哪里”在线工具 电子申报后24小时内或纸质申报后四周内查询状态 [4] - 该工具信息每日更新一次 查询需提供社会安全号或个人纳税人识别号 [4] - 纳税人还可通过IRS2Go应用程序或个人在线账户查询退税状态 [4] - 如果因预扣税等原因全年多缴税款 则可获得退税 符合劳动所得税抵免或儿童税收抵免等可退还抵免条件者即使未多缴税也可能获得退税 [5] - 申请退税必须提交申报表 且有三年的申领期限 [5]

养老金与退休福利 - 加拿大养老金计划向65岁以上领取者提供的最高月度付款为1,433加元 [18] - 老年保障金养老金根据年龄和收入提供不同额度：65至74岁且年收入低于148,451加元者，每月最高707.67加元；75岁及以上且年收入低于154,196加元者，每月最高880.44加元 [1][18] - 老年保障金养老金每年1月、4月、7月和10月进行季度审查，依据消费者物价指数反映生活成本增长，且福利不会因生活成本下降而减少 [2][18] 儿童与家庭税收福利 - 加拿大税务局管理面向符合条件、抚养18岁以下儿童家庭的免税月度儿童税收抵免，该福利可能包含儿童残疾福利以及相关省和地区计划 [6][18] - 安大略省儿童福利根据家庭净收入和18岁以下子女人数，为每个孩子提供每年最高1,607加元 [7][18] - 安大略省延龄草福利将安大略省能源和地税抵免、北安大略能源抵免以及安大略省销售税抵免合并为月度发放 [8][18] 商品及服务税/统一销售税抵免 - 商品及服务税/统一销售税抵免提供免税季度付款，旨在帮助中低收入个人和家庭抵消所支付的商品及服务税或统一销售税 [8][18] - 下一次商品及服务税/统一销售税抵免付款日期为10月3日 [8] 退伍军人残疾抚恤金 - 退伍军人残疾抚恤金提供免税月度付款，用于支持因服役相关伤病而受影响的退伍军人和服役人员 [9][18] - 资格包括加拿大武装部队成员、加拿大皇家骑警成员以及二战或朝鲜战争退伍军人，领取者可以选择“痛苦与苦难补偿”作为终身月度或一次性付款，或选择带有受抚养人支持的残疾抚恤金 [12][18] - 列出了2024年9月至12月期间的多个具体付款日期 [9][10][11] 加拿大工人福利 - 高级加拿大工人福利是一项针对低收入工作个人和家庭的可退还税收抵免，包含基本金额和残疾补助 [13][18] - 基本福利最高金额为：单身个人1,428加元，家庭2,461加元；单身个人调整后净收入超过33,015加元则无资格获得基本金额，家庭的无资格门槛为调整后净收入43,212加元 [13][18] - 残疾补助为单身个人和家庭提供的最高付款为737加元，当个人净收入超过37,932加元时无资格获得；家庭无资格门槛取决于配偶资格，家庭收入在48,124加元至53,037加元之间 [14][18] - 下一次高级加拿大工人福利付款日期为10月10日 [13] 学生福利 - 年龄在18至24岁、父母身故或残疾且曾向加拿大养老金计划供款的兼职学生，现在有资格获得经济支持，符合条件的兼职学生将从2025年开始获得每月150.89加元的固定付款 [15][18] - 现有计划中的全日制学生在2025年每月获得301.77加元，兼职学生必须满足最低学校出勤要求才有资格获得福利 [15] 低收入居民财产税援助 - 年龄在65岁及以上的低收入老年人或残疾人士，若拥有并居住在自己的房屋中至少一年，可根据特定标准申请年度财产税退税 [16][18] - 资格要求房产所有者正在领取保证收入补助计划或安大略省残疾支持计划福利，领取这些福利的业主配偶也符合资格 [16][18] - 财产税退税资格自动提供获得雨水费补贴的资格，独栋住宅的补贴体现在皮尔区水费账单上，共管公寓则会收到密西沙加市邮寄的支票 [16][18] - 申请必须在当前纳税年度的12月31日前提交，若所有所需文件齐备，全年均可提交 [17][18]

儿童及被抚养人看护税收抵免概述 - 儿童及被抚养人看护税收抵免是一项针对符合条件的看护相关费用的税收抵免 符合条件的父母或看护人可在申报联邦所得税时申请此抵免 [1][2] - 抵免为等额抵免 例如3000美元的合格费用可直接减少3000美元的应纳税额 但该抵免不可退税 即只能用于抵税 不能产生退税 [3] 抵免资格与合格人员 - 申请抵免的纳税人必须拥有劳动所得 投资收入、社保、失业救济金和退休收入不计入劳动所得 [4][9] - 合格人员需满足以下任一条件：看护提供时年龄未满13岁 或是因身体或精神原因无法自理且与纳税人同住的配偶或个人 [3][17] - 纳税人或其配偶必须因工作或寻找工作而产生相关看护费用 [3] 抵免金额与收入关联 - 抵免金额基于纳税人的调整后总收入计算 AGI越低 可申请费用比例越高 AGI越高 比例越低 [5] - 抵免金额设有上限：一名被抚养人最高3000美元 两名或以上最高6000美元 [5] - 根据2025年规定 抵免比例与AGI挂钩 预计2026年最高比例将从35%提高至50% [6] 申请步骤与条件 - 第一步需明确申报状态与AGI 申报状态需为已婚联合申报 或是主要监护人或一年内抚养被抚养人超半年的看护人 在共同监护权平等的情况下 收入较高的一方可以申请抵免 [8] - 第二步需确定被抚养人是否符合资格 需参考国税局第503号出版物了解具体规则和例外情况 [11] - 第三步需检查看护费用是否合格 某些费用如申请费、押金可能被排除 子女抚养费也不符合条件 雇主资助的看护设施福利规则较为复杂 [12][13] 申请流程与文件 - 第四步需收集文件 国税局要求提供已支付合格费用的记录和收据 以及看护提供者的纳税人识别号或社会安全号 对于无法自理的成年被抚养人或配偶 可能需要提供残疾证明 [14] - 第五步需填写国税局2441表格以在纳税申报中申请抵免 [15] 与其他福利的区别及关联 - 该抵免与儿童税收抵免不同 儿童税收抵免用于降低抚养子女的总体成本 而不仅限于工作相关的看护费用 每位17岁以下儿童最高可获2200美元固定抵免 [19] - 纳税人可在同一年度结合使用雇主资助的看护灵活支出账户和此项税收抵免 但不能用FSA已支付的费用来申请抵免 DCFSA在2026年的上限将提高至每户7000美元或每人3750美元 [15][20] 抵免性质 - 儿童及被抚养人看护税收抵免为非退税性抵免 只能用于减少应纳税额 不能产生退税 [18]