核心观点 - 美国国税局对加密货币交易活动的监管可见度将大幅提升 美国四分之三的加密货币交易者未向国税局申报全部数字资产收入 随着新的报告制度在2026年和2027年相继实施 交易者面临的执法风险将增加[1][2][3][4] 美国国内税务报告新规 - 美国国税局将于2026年1月1日起实施新的信息报告表格1099-DA 要求美国中心化交易所必须开始提交[2] - 该表格依据2021年《基础设施投资和就业法案》制定 旨在消除应税事件的模糊性[2] - 新报告制度将使国税局能够直接洞察用户的交易活动 改变过去难以掌握交易全貌的局面[3] 全球税务报告框架扩展 - 经济合作与发展组织制定的加密资产报告框架将于2027年开始在全球推行[4] - 该框架要求参与司法管辖区的交易所收集用户信息并与用户所属国的税务机构共享[5] - 以马耳他为例 当地运营的交易所需通过马耳他当局将美国交易者的数据传回美国国税局[5] 报告要求的具体内容 - 加密资产报告框架不设最低起报门槛 要求报告每一笔销售、兑换和转账 包括钱包间的小额资金转移[6] - 交易所需报告的具体交易活动包括：每一笔销售、每一笔兑换、每一笔交易所交易以及每一笔转入或转出[8] - 交易所必须收集完整的了解你的客户信息 识别用户的税收居民身份 记录税号 并向用户所在国报告所有交易[9] 对交易者钱包的监管影响 - 转账数据的报告将使税务机构能够掌握用户自托管钱包的活动情况[10]

文章核心观点 - 美国政府持续停摆导致美国国税局大规模停工 近34000名员工被强制休假 机构运营严重缩减[1][2] - 国税局人员缩减对加密货币税务服务产生多重负面影响 包括客户服务削减 案件积压加剧以及新指导方针延迟[1][3][5][6] - 尽管服务中断 纳税义务和截止日期并未改变 若停摆持续 加密货币纳税人将面临显著困难和混乱的报税环境[6][7] 国税局运营状况 - 国税局因政府停摆而强制近34000名员工休假 约占其总劳动力的近一半[1][2] - 被遣散的员工包括呼叫中心代表 IT人员以及大部分总部员工[2] - 此举预计将显著影响该机构的运营[2] 对加密货币税务服务的直接影响 - 最直接的影响是客户服务和实时支持的急剧减少 主要由于呼叫中心业务暂停[4] - 需要提交税务表格的加密货币用户将无法获得澄清和帮助[5] - 员工休假将加剧案件积压 并显著减缓对正在进行的税务争议或与先前加密货币报告相关的审计的响应速度[5] 长期运营与监管影响 - 政府停摆可能延迟加密货币税务报告方面的关键操作进展[5] - 国税局正在积极制定和实施关于数字资产报告要求的新信息 但长时间的停摆可能推迟新指导材料的最终确定[6] 纳税义务与截止日期 - 国税局停摆并未改变税务截止日期或基本法律要求[6] - 美国纳税人仍必须在规定的到期日（包括10月15日的延期截止日）前提交申报并缴纳所欠税款 以避免罚款和利息[6]