文章核心观点 - 2025年美国销售和使用税领域经历了十多年来最活跃和复杂的一年，税收管辖区为应对预算短缺，实施了大量税率和规则变更，并创下新税收管辖区数量的十年新高，这种动态预计将持续到2026年[1][2][3] 2025年美国税收变化关键数据 - 2025年共实施了681项销售税税率变更和新税率，是近年来的最高年度总数之一[2] - 2025年新增了335个市、县和区级税收管辖区，创下超过十年的新高[2] - 新增征税城市数量翻倍，2025年建立了108个新征税城市，是2024年新增51个城市的两倍多[5] - 地区税激增，2025年颁布了219项新的地区税（为2017年以来最高）[5] - 州平均税率上升，在连续三年下降后，2025年平均州销售税率上升至5.5592%[5] - 市级税率调整趋势，市级销售税率上调与下调的比例为4.7:1[5] 塑造2026年间接税格局的趋势 - 联邦资金转移，联邦收入共享减少和未获资金支持的联邦指令增加，迫使各州更加自力更生，加速了对稳定地方收入的寻求[5] - 人工智能的影响，包括通过智能代理进行的AI赋能购买等快速数字化，正在重塑应税交易的发生方式，同时各州也越来越多地利用AI来加强审计执法和税收征管[5] - 创造性的收入策略，政策制定者正超越传统的销售税、财产税和所得税，通过开征数字广告税（如马里兰州）或将先前免税的商业和个人服务重新纳入税基（如华盛顿州）来扩大税收网络[5] 全球税收环境与挑战 - 全球影响，增值税和电子发票等领域对跨境企业至关重要，全球税务机构正在现代化其合规框架，要求企业具备更强的可见性和敏捷性[4] - 电子发票合规，随着更多国家实施实时报告要求以缩小税收差距，2026年对跨国公司而言是电子发票合规的关键一年[4] - 全球贸易紧张局势，潜在的报复性关税和不断变化的海外数字服务税政策，可能影响在欧洲和其他地区运营的美国公司[6]