社会保障税制关键变化 - 自2026年起 针对老年 遗属和残疾保险福利的征税起征点将提高 单身申报者为5万美元 联合申报者为10万美元[1] - 2025年至2044年间 将逐步取消较低的所得税起征点[1] - 2026年将新增一项针对65岁及以上人群的免税扣除额 最高可达6000美元[2] 社会保障税计算与缴纳规则 - 社会保障税的应税收入上限为176,100美元 超过此限额的收入无需缴纳社会保障税部分[3] - 2025年雇员需缴纳的社会保障税最高额为10,918.20美元 这是基于176,100美元的6.2%计算得出[3] - 雇员的社会保障税税率保持为6.2% 雇主需匹配缴纳6.2% 合计为12.4%[3] - 自雇人士需缴纳全部12.4%的税款 但可扣除相当于雇主缴纳的部分[3] - 医疗保险税税率保持为雇员和雇主各1.45% 且没有工资基数上限 所有被覆盖的工资均需缴纳此税[2] 社会保障福利的征税机制 - 社会保障福利的征税基于“临时收入”计算 该收入是调整后总收入 免税利息以及一半社会保障福利的总和[2][4] - 如果收入超过特定起征点 最高85%的社会保障福利可能需要纳税[4] 降低未来税负的策略 - 尽早开始退休规划 评估未来5到10年的预期收入来源及其对临时收入起征点的影响[6] - 考虑将退休储蓄转换为罗斯账户 因为从罗斯401(k)计划或个人退休账户的提款不计入临时收入计算[8] - 将产生收益的资产转入罗斯个人退休账户 其利息或股息不会立即算作收入[9] - 尽量减少从退休计划中的提款 因为从401(k)或罗斯个人退休账户提取的任何款项都会增加调整后总收入[11] - 进行税收损失收割 即通过申报投资损失作为税收抵扣 每年最多可抵扣净投资损失3000美元 超出部分可结转至未来年份使用[12][13] - 选择合格慈善分配 将规定的最低分配额捐赠给慈善机构 该部分捐赠可从应税收入中排除[7]

社会保障福利的税收现状与趋势 - 越来越多的退休人员可能需要为其社会保障福利缴纳联邦所得税 截至2022年 约有48%的社会保障福利领取者为其福利纳税 预计到2050年 这一比例将上升至约56% [2] 社会保障福利的征税规则与历史 - 社会保障福利的征税规则由里根总统签署立法确立 后由克林顿总统扩展 根据此规则 福利领取者根据其其他收入来源 最高可能需要为85%的福利金额纳税 [4] - 应纳税额的计算基于“综合收入”或“临时收入”公式 该公式为：年度社会保障福利的一半 加上调整后总收入 再加上任何免税利息 [5] 社会保障福利的应税比例与收入门槛 - 对于单身申报者 若临时收入低于25,000美元 则福利完全免税 对于联合申报者 门槛为32,000美元 [6][7] - 对于单身申报者 若临时收入介于25,000美元至34,000美元之间 最高50%的福利可能需纳税 对于联合申报者 门槛为32,000美元至44,000美元之间 [10] - 对于单身申报者 若临时收入超过34,000美元 最高85%的福利可能需纳税 对于联合申报者 门槛为44,000美元 [8][10] 社会保障福利税收计算示例 - 举例说明：若2025年每月领取2,800美元社会保障金 则年度福利总额为33,600美元 若同时从IRA账户提取30,000美元 则临时收入为46,800美元 作为单身申报者 因其临时收入超过34,000美元门槛 最高85%的福利需纳税 根据计算 将有15,380美元的福利需缴纳所得税 [8]

文章核心观点 - 尽管白宫宣称“社会保障金免税”已成为现实，但社会保障金福利的联邦税收规则实际上并未改变，税收并未取消 [1][2] - 新法案为65岁及以上老年人引入了新的税收扣除额，这可能会降低其应税收入，从而间接影响社会保障金福利的应税部分 [4][7] 社会保障金税收规则现状 - 社会保障金福利的联邦税收规则完全未变，是否征税仍取决于“临时收入” [2] - 临时收入的计算方式为：一半的社会保障金福利 + 某些其他免税收入（如市政债券利息）+ 所有应税收入 [2] - 对于单身申报者，临时收入超过25,000美元时，最高50%的福利可能被征税；超过34,000美元时，最高85%的福利可能被征税 [2][6] - 对于已婚联合申报者，临时收入超过32,000美元时，最高50%的福利可能被征税；超过44,000美元时，最高85%的福利可能被征税 [2][6] - 只有少数州对社会保障金征税，新法案未对州级规则做出任何改变 [3] 新税收扣除政策 - 在2025至2028纳税年度，为65岁及以上纳税人创建了一项新的税收扣除 [4] - 扣除额为每人6,000美元或每对已婚夫妇12,000美元 [4] - 该扣除额设有收入门槛，单身申报者修改后调整总收入超过75,000美元，已婚联合申报者超过150,000美元时，扣除额将逐步取消 [4] - 收入低于门槛的纳税人可将此额外扣除额与现有标准扣除额叠加使用 [4] - 据众议院筹款委员会主席解释，这项新扣除将使约90%的老年人无需为其社会保障金福利纳税 [7]