年金分类与资金来源 - 年金根据资金来源分为合格年金与非合格年金 [3] - 合格年金指通过传统IRA或401(k)等税收优惠退休账户资金购买的年金 [3] - 非合格年金指使用税后资金在退休账户外购买的年金 [3] - 固定、变额或指数年金均可根据资金来源被归类为合格或非合格 [4] 非合格年金的继承与处理规则 - 继承的非合格年金不能转变为IRA 其继续作为年金合同受自身规则和税收结构约束 [8] - 非合格年金不能转入IRA 这与应税经纪账户中的股票不能转入的原因相同 [5] - 非合格年金使用税后资金购买且不在退休账户内 因此美国国税局不允许通过展期将其转换为IRA资金 [5] 非合格年金的税收处理 - 通常只有年金内的收益部分需要纳税 最初投入合同的保费不再被征税 [9] - 提款通常被视为优先来自收益 这意味着应税部分往往先于免税部分被取出 [9]