退休账户的税收递延机制 - 传统个人退休账户和401(k)计划允许使用税前美元进行投资 从而降低当期应税收入[2] - 作为交换 账户持有人未来提取资金时 需对提款额缴纳联邦所得税[2] 规定最低提款额规则概述 - 税收递延退休账户受规定最低提款额规则约束 账户持有人达到特定年龄后必须每年进行足额提款[3] - 规定最低提款额规则因2022年《安全法案2.0》的修订而变得复杂[3] 规定最低提款额的起始年龄 - 规定最低提款额起始年龄取决于出生日期 《安全法案1.0》将起始年龄从70岁半提高至72岁[5] - 《安全法案2.0》将起始年龄进一步提高至73岁[5] - 出生于1951年至1959年间的账户持有人 规定最低提款额起始年龄为73岁[5][6] - 出生于1960年之后的账户持有人 规定最低提款额起始年龄为75岁[6] 规定最低提款额的具体规则与执行 - 《安全法案2.0》取消了罗斯401(k)和罗斯403(b)计划在账户原持有人存活期间的规定最低提款额要求[7] - 传统401(k)和传统IRA账户在规定最低提款额起始年龄必须开始提款 即使账户持有人仍在工作[8] - 规定最低提款额通常必须在每年12月31日前完成 但首次提款可延迟至次年4月1日[8] - 未按时完成规定最低提款额可能面临高达25%的罚款 但有机会降至10%[7] 规定最低提款额执行示例 - 以2026年满73岁的Ben为例 其首次规定最低提款额可延迟至2027年4月1日 但第二次提款必须在2027年12月31日前完成[9] - 此后所有规定最低提款额都必须在适用年份的12月31日前完成[9]

继承资产与税务规划 - 两名大学适龄子女将各自继承15万美元 这笔资金主要来自401(k)退休账户 因此提取时需缴税[1] - 考虑到子女目前收入很低或没有收入 其税务等级较低 建议他们现在就开始从401(k)账户中提取资金[1] - 这笔资金计划储蓄约10年 用于未来购房 而子女的大学费用将由父母另行支付[1] 资金管理与投资教育 - 父母希望获得子女的许可 在其更成熟之前代为监督这笔资金[1][2] - 建议父母与财务顾问一起 教导子女如何评估风险和评估长期收益[4] - 子女有机会学习投资和储蓄知识 了解15万美元如何帮助他们获得人生先机 并且他们也有犯错的空间[4] 法律安排与授权 - 若父母要接管子女的财务 需要子女授予一份授权委托书[3] - 提供持有子女授权委托书的选项 但子女必须首先处理遗产的法律手续[4] - 鉴于子女现已成年 可能是时候放松管束[3] 继承退休账户的规则与选项 - 根据《安全法案2.0》 继承退休资产的规则相当复杂 受益人的选择取决于其与原账户持有人的关系等多种因素[5] - 作为逝者的非配偶受益人 子女有三个选择：1) 将资产转入以其名义开设的继承IRA（若原持有人已开始领取RMD 则受益人最迟必须在逝者去世次年12月31日开始领取RMD） 2) 采用10年法开设继承IRA（资金可在账户持有人去世年份的第10年12月31日前使用） 3) 一次性领取总额（适用高税率等级）[6] - 如果原账户持有人已开始领取RMD 根据2025年生效的新规 作为受益人的子女必须从原账户持有人去世次年开始 每年领取RMD 此规定适用于2020年以来继承的账户 这些RMD受10年分配规则约束 意味着账户应在原持有人去世后第10年清空[7]

传统退休账户的税务处理 - 传统IRA和401(k)计划允许使用税前美元进行投资，当前供款可从应税收入中扣除，未来需对供款和投资收益缴纳所得税[1] - 税收递延不能无限期延迟，达到特定年龄后，账户持有人每年必须提取规定的最低金额（RMDs）[1] 规定最低提取（RMDs）起始年龄规则 - RMDs起始年龄取决于出生日期，相关阈值已随时间逐步提高[4] - 《Secure 1.0法案》将出生于1949年7月1日或之后人士的起始年龄从70.5岁提高至72岁[4] - 《Secure 2.0法案》将出生于1951年1月1日或之后人士的起始年龄从72岁提高至73岁[4] - 出生于1951年至1959年之间的人士，RMDs起始年龄为73岁[5][6] - 出生于1959年12月31日之后的人士，RMDs起始年龄为75岁[5] 规定最低提取（RMDs）执行细节 - 对传统401(k)和传统IRA的RMDs在达到规定年龄后是强制性的，与就业状况无关[5] - 大多数情况下，RMDs必须在每年12月31日前完成，唯一例外是首次提取可延迟至次年4月1日[5][6][7] - 若未能在截止日期前完成RMDs，将面临相当于未提取金额25%的惩罚性消费税，但该罚款可被降低[6]