社会保障税制关键变化 - 自2026年起 针对老年 遗属和残疾保险福利的征税起征点将提高 单身申报者为5万美元 联合申报者为10万美元[1] - 2025年至2044年间 将逐步取消较低的所得税起征点[1] - 2026年将新增一项针对65岁及以上人群的免税扣除额 最高可达6000美元[2] 社会保障税计算与缴纳规则 - 社会保障税的应税收入上限为176,100美元 超过此限额的收入无需缴纳社会保障税部分[3] - 2025年雇员需缴纳的社会保障税最高额为10,918.20美元 这是基于176,100美元的6.2%计算得出[3] - 雇员的社会保障税税率保持为6.2% 雇主需匹配缴纳6.2% 合计为12.4%[3] - 自雇人士需缴纳全部12.4%的税款 但可扣除相当于雇主缴纳的部分[3] - 医疗保险税税率保持为雇员和雇主各1.45% 且没有工资基数上限 所有被覆盖的工资均需缴纳此税[2] 社会保障福利的征税机制 - 社会保障福利的征税基于“临时收入”计算 该收入是调整后总收入 免税利息以及一半社会保障福利的总和[2][4] - 如果收入超过特定起征点 最高85%的社会保障福利可能需要纳税[4] 降低未来税负的策略 - 尽早开始退休规划 评估未来5到10年的预期收入来源及其对临时收入起征点的影响[6] - 考虑将退休储蓄转换为罗斯账户 因为从罗斯401(k)计划或个人退休账户的提款不计入临时收入计算[8] - 将产生收益的资产转入罗斯个人退休账户 其利息或股息不会立即算作收入[9] - 尽量减少从退休计划中的提款 因为从401(k)或罗斯个人退休账户提取的任何款项都会增加调整后总收入[11] - 进行税收损失收割 即通过申报投资损失作为税收抵扣 每年最多可抵扣净投资损失3000美元 超出部分可结转至未来年份使用[12][13] - 选择合格慈善分配 将规定的最低分配额捐赠给慈善机构 该部分捐赠可从应税收入中排除[7]

社会保障税政策调整 - 2026年高收入人群的社会保障税税基将提高 工资税基将从2025年的176,100美元上调至184,500美元 增幅约为4.8% [1][3] - 社会保障税税率保持不变 雇员部分为工资的6.2% 雇主进行等额匹配 自雇人士则需承担全部12.4%的税率 [3] - 税基上调导致高收入雇员2026年将额外支付约520美元税款 雇主匹配部分使每位高收入雇员带来的合计税收增加约1,041美元 自雇人士将独自承担这1,041美元的全额增加 [4] 高收入者界定与税收影响 - “高收入者”指年收入超过旧税基176,100美元的人群 其收入中不超过新税基184,500美元的部分需缴纳社会保障税 [2] - 收入超过184,500美元的部分免征社会保障税 但仍需缴纳医疗保险税 [2] - 2026年 达到或超过税基上限的雇员社会保障税总额为11,439美元 自雇人士的总额为22,878美元 [2][4] 税基调整机制与福利计算 - 税基每年根据生活成本调整而上升 2026年的福利生活成本调整为2.8% 这反映了通胀是税基上调的原因之一 [5] - 社会保障福利基于个人收入最高的35年进行计算 但仅计入每年不超过当时工资税基的收入部分 [6] - 支付更多的社会保障税并不直接等同于未来能获得更高的退休福利 额外支付的税款不会带来等额的额外福利 [6]

各州社会保障金征税政策 - 美国各州对社会保障金收入的征税政策存在显著差异 部分州对提取的社会保障金征税[1] - 共有39个州以及华盛顿特区不征收社会保障金税 为退休人员提供了税收优惠[3] - 科罗拉多州对65岁以下的社保金领取者征收社会保障金税 是该普遍政策的一个例外[3] 对退休人员最具税收优势的州 - 阿拉斯加州被评为对退休人员最友好的州 无州所得税且不征收社会保障金税 但生活成本较高 位列前十[4][5] - 怀俄明州不征收社会保障金税和所得税 且财产税率为0.56% 低于阿拉斯加州的1.04% 但征收4%的销售税[8][9][11] - 特拉华州不征收州或地方销售税 也不对社会保障金征税 但实行2.2%至6.6%的累进所得税[12][13][14] - 新罕布什尔州不征收销售税和社会保障金税 但对利息和股息收入征收4%的所得税 有效财产税率为1.93%[15]