自雇税务基本规则 - 自雇收入达到或超过400美元即需缴纳自雇税 [2][4] - 自雇税率为净收入的15.3% 其中124%用于社会保障 29%用于医疗保险 [4] - 自雇税的计算基数为净收入的9235% 而非全额 例如收入5万美元 应税基数为46175美元 自雇税约为7065美元 [4] 自雇与受雇税务差异 - 自雇者需全额承担社会保障和医疗保险税 而W-2雇员仅支付一半 另一半由雇主承担 [2][3][6] - 自雇者需按季度缴纳税款 逾期将产生罚款 [6] 税务计算与抵扣 - 除自雇税外 自雇者还需缴纳常规所得税 [5] - 在计算所得税时 可抵扣自雇税的一半（即765%）作为单独福利 [5]

社会保障福利的州级税收政策 - 大多数州不对社会保障福利征税 但仍有部分州征税 [2] - 目前有九个州不对社会保障福利征税 包括科罗拉多 康涅狄格 明尼苏达 蒙大拿 新墨西哥 罗德岛 犹他 佛蒙特和西弗吉尼亚 [5] - 各州正逐步取消社会保障税 例如西弗吉尼亚州将从2026纳税年度起完全取消该税 [6] 联邦税收规则及其适用性 - 州规则不凌驾于联邦规则之上 即使州不征税 联邦税仍可能适用 [7] - 美国国税局根据“综合收入”来确定福利的应税部分 综合收入包括调整后总收入 一半的年度社会保障福利以及任何非应税利息 [8] - 例如 若调整后总收入为10000美元 福利为20000美元 国债利息为500美元 则综合收入为20500美元 [8] 联邦层面社会保障福利的应税比例 - 对于单身申报者 综合收入在25000美元至34000美元之间 最高50%的福利可能应税 超过34000美元则最高85%可能应税 [9] - 对于已婚共同申报者 综合收入在32000美元至44000美元之间 最高50%的福利可能应税 超过44000美元则最高85%可能应税 [9] - 需纳税的福利金额将与其他收入相加 并按常规所得税率征税 [10]

文章核心观点 - 美国社会保障税规则将在2026年发生变化 包括联邦和州层面的调整 其中联邦层面将为老年人提供更多税收减免 而州层面西弗吉尼亚州将停止对社会保障福利征税 [1][6] 联邦社会保障税规则 - 社会保障收入通常在联邦层面征税 根据家庭收入情况 美国人可能需要对高达85%的社会保障金支付税款 [3] - 个人年收入低于25,000美元或夫妻共同年收入低于32,000美元的受益人 其福利无需纳税 [3] - 基于需求的补充社会保障收入也无需纳税 [3] 老年人联邦税收减免 - 根据相关法案 65岁及以上的纳税人可在标准扣除额基础上额外申请高达6,000美元的扣除额 [4] - 此项扩大的税收减免将持续至2028年 [4] - 这意味着在申报2025年税款时 65岁以上的单身申报者扣除额最高可达23,750美元 65岁以上的联合申报者扣除额最高可达46,700美元 [4] 州级社会保障税规则现状与变化 - 各州可在联邦规定之外自行设定社会保障税规则 今年有8个州对社会保障收入征税 41个州不征税 [5] - 到2026年 西弗吉尼亚州将停止对福利征税 届时征税州将减少至7个 [5][6] - 目前对社会保障征税的州包括：康涅狄格州、明尼苏达州、蒙大拿州、新墨西哥州、罗德岛州、犹他州和佛蒙特州 但低收入退休人员通常可豁免 [7] - 科罗拉多州允许部分老年人从预期的州税中扣除其联邦社会保障税 [7] - 受益人需支付的州级税款因当地法律和家庭收入差异很大 [7] 受益人税务责任的决定因素 - 受益人的最终税单取决于其所在州、年收入以及是否有资格享受扣除额 [2]