SmartAsset and Yahoo Finance LLC may earn commission or revenue through links in the content below. Do withdrawals from my pre-tax IRA and/or 401(k) accounts made before I turn 73 count toward my RMDs? Or do RMDs start at 73 without regard to prior withdrawals? I’m 70 now and still working and collecting Social Security, but plan to retire in 2024. – Luis Unfortunately, withdrawals from an IRA or 401(k) before age 73 do not count toward your eventual required minimum distributions (RMDs). However, you s ...

强制最低提款规则概述 - 美国国税局要求个人从传统IRA、401(k)等税收递延退休账户中进行年度提款 [2] - 首次强制最低提款的年龄要求正在提高 根据《SECURE 2.0法案》 强制最低提款年龄将在2033年提高至75岁 [2] 强制最低提款的计算方式 - 提款金额基于前一年年末账户余额除以国税局计算的生命预期因子得出 [4] - 例如 一位74岁人士的生命预期因子为25.5年 若其IRA余额为20万美元 则强制最低提款金额为7,843美元 [5] 首次强制最低提款的年龄时间表 - 出生于1960年或之后的人士 必须在年满75岁后的次年4月1日前进行首次强制最低提款 [5] - 出生于1951年至1959年之间的人士 必须在年满73岁后的次年4月1日前进行首次强制最低提款 [5] - 国税局允许将首次强制最低提款推迟至规定开始年份的次年4月1日 [6] 推迟首次强制最低提款的策略考量 - 在某些情况下推迟首次强制最低提款可能有利 例如配偶计划退休后家庭可能进入更低税级 [9] - 若推迟2025年的首次提款至2026年4月1日 则需要在2026年底前进行第二次提款 [6]

强制性最低提款要求 - 个人在73岁时通常需要开始从税收递延退休账户进行强制性年度提款 但当前雇主相关的账户若仍在职则可豁免 [1] - 未按要求提款将面临应提款金额25%的罚款 这通常比提款并缴税更不划算 [2] 提款资金的用途 - 最直接的用途是支付日常生活开支 若当月无需使用可留存以备后续月份之需 [4] - 可用于建立应急基金 理想规模为三至六个月的生活开支 并应存放于高收益储蓄账户等易于取用的地方 [5][6] - 资金可重新投资于应税经纪账户 持有投资至少一年后出售可享受更优惠的长期资本利得税率 [7][9] - 若不需用于生活开支 可将资金留存于储蓄账户或进行再投资 捐赠给慈善机构可避免对该部分资金纳税 进行罗斯IRA转换并用当年RMD支付额外税款也是可选策略 [8]

罗斯转换的核心观点 - 将401(k)资金转入罗斯IRA有助于退休储蓄者控制未来税务责任的时间和金额[2] - 若退休后适用的所得税率可能更高，进行罗斯转换是合理的，因为罗斯账户不受强制性提款规定的影响[2][4] - 转换的主要问题在于需按普通收入税率对转换资金缴税，可能导致短期税负较高，因此分阶段转换是一种流行策略[2][6] 罗斯转换的概念与机制 - 401(k)等延税退休账户是保障退休的有力工具，但提款需作为普通收入纳税，并受最低必要提款规则约束[4] - 罗斯IRA不受最低必要提款规则限制，资金可无限期免税增长，并可免税传承给继承人[5] - 转换资金将立即作为当期收入征税，分年转换部分401(k)资金可分摊税单，并可能降低总税负[6] 罗斯转换的假设情景分析 - 一名58岁人士拥有140万美元401(k)资产，假设每年转换14万美元，且另有10万美元其他应税收入，其总应税收入24万美元将适用32%税率，年税单为49,814美元[7] - 以每年转换14万美元、投资年回报率7%计算，清空账户约需16年，总税单可能达到797,024美元[8] - 若一次性转换全部140万美元余额，一次性税单为507,784美元，但此计算未考虑达到年龄后最低必要提款所产生的税款[8]

退休储蓄政策新规 - 2025年及以后针对60至63岁高龄员工推出“超级追加”条款 允许其供款额度达到常规追加额的150% [4] - 2025年法定员工供款上限为23500美元 50岁以上员工常规追加额为7500美元 [4] - 2026年超级追加额预计为11250美元（包含常规追加额） 且收入超过145000美元员工的追加供款必须为税后罗斯账户存款 [4] 高收入群体储蓄行为现状 - 2024年14%的工作场所储蓄者达到最大允许供款额 在年龄符合条件的人群中16%进行了追加供款 18%使用了罗斯功能 [1] - 使用追加供款和罗斯功能的人群大部分年收入超过150000美元 [1] - 高收入高龄员工群体正尽可能将资金存入罗斯401(k)账户 以规避退休后的税负 [6] 税收政策影响分析 - 政策转变旨在增加当前税收收入 要求高收入者现在纳税而非继续延迟纳税 [3] - 处于35%税率档位（当前收入250525美元至626350美元）的员工若进行全额超级追加供款 其前期税负约为4000美元 [3] - 传统401(k)计划的税收延迟优势是强大吸引力 若取消税前优势将导致储蓄行为发生可察觉的负面变化 [8][10] 退休账户税务特征 - 罗斯账户供款可享受未来免税增长 无最低领取要求 且可免税传承给继承人（继承人需在10年内清空账户） [2] - 税收延迟退休账户资金受最低领取要求约束 目前大多数人需在73岁开始领取 提取金额计入当年应税收入 [6] - 若税前账户有100万美元余额 初始最低领取额约为40000美元 到90多岁时峰值可达130000美元 600万美元余额在80岁时最低领取额可达300000美元 [6] 行业趋势与储蓄者心态 - 退休规划假设正在改变 富裕人群退休后可能面临更高税率（例如从当前的35%升至50%）而非传统预期的下降 [7] - 员工是否进行追加供款的关键驱动因素是薪资水平 年薪10万美元员工需将收入的23%用于供款才能达到常规上限 超级追加额将占其收入的约35% [11] - 由于面临抵押贷款、大学学费及食品汽油高通胀等支出压力 广泛采用追加供款面临挑战 [11][12]

退休账户强制提款规则 - 美国国税局允许工作者将税前收入存入传统IRA和401(k)等退休账户 资金可延税增长直至退休[1] - 年满73周岁后 法律强制要求从退休账户提取最低额度资金(RMD)并开始缴纳税款[1] - RMD计算基于前一年末账户余额与国税局预期寿命表 例如73岁者预期寿命26.5年 50万美元IRA账户需提取18,868美元[3] 退休账户优化策略 - 通过延迟领取养老金和社保早期支取 可减少后期受RMD影响的账户余额[5] - 社保福利在完全退休年龄至70岁期间每年增长8%[5] - IRA账户RMD可从任意账户支取 而401(k)需分别计算 促使多数人合并至滚存IRA[6] 配偶账户处理原则 - 配偶账户余额不应纳入本人RMD计算 避免过早缴纳税款[6] - IRA账户具个人属性 必须与配偶账户分开管理RMD[7] 慈善捐赠税务优化 - 无需RMD资金者可向合格慈善机构捐赠 通过合格慈善分配直接转账可免除所得税[8] - 资金经个人收取后即应税 且合格慈善捐赠不可申请慈善扣除[8] - 必须选择国税局认可的合格慈善机构 否则仍需缴税[8]

罗斯转换基本概念 - 罗斯IRA是一种税后退休账户 与传统税前账户如传统IRA或401(k)形成对比[3] - 税前投资组合在工作期间进行合格供款时可获得税收减免 退休时提取资金需缴纳所得税[3] - 税后罗斯IRA供款无税收减免 使用税后收入进行供款 退休时提取资金包括投资收益均免税[4] 罗斯转换操作规则 - 罗斯转换是将资产从合格税前账户转移到税后罗斯IRA的过程 转换后资金遵循罗斯账户规则享受免税增长[5] - 转换金额无频率或数额限制 可随时进行任意金额转换[6] - 转换资金需全额计入当年应税收入 必须支付相应税款[1][7] 罗斯转换的财务影响 - 税后投资组合让退休人员对财务状况拥有显著更多控制权[2] - 短期来看税后供款成本更高 会减少当前可投资收入[4] - 罗斯IRA不需要强制最低取款(RMDs) 这对退休人员有利[5] - 潜在免税增长使罗斯IRA非常有价值 但需要承担显著的前期成本[7]

401(k)转罗斯IRA的税务优势 - 罗斯IRA合格提款免税且不受强制最低提款要求限制 为退休账户提供更高灵活性和潜在税务节省[1] 渐进式转换策略的税务效益 - 一次性转换130万美元401(k)将导致37%最高边际税率 产生超过43万美元税务负担[8] - 分十年每年转换13万美元可显著降低税务负担 具体金额可根据401(k)投资表现调整[2] 强制最低提款(RMDs)的税务影响 - RMDs从73岁开始强制执行（2032年后提高至75岁） 被视为普通应税收入可能推高税率档位[5] - 130万美元401(k)以4%年收益14年后增长至277万美元 75岁时首次RMD超过10.4万美元[6] - 仅2.5万美元社保收入的单身申报者 因RMD将使边际税率从12%升至24%[6] 罗斯转换的其他考量因素 - 转换适用于预期退休后税率上升的情况 并可作为遗产规划工具方便财富传承[7] - 建议咨询财务顾问评估罗斯转换与个人情况的匹配度[3][7]