文章核心观点 - 选择“夫妻分开报税”可能导致意想不到的更高税负 其核心原因在于税级被压缩、多项税收抵免和扣除被取消或限制 从而可能使总体税单增加 [1] 压缩的税级 - 选择夫妻分开报税会触发更高的税级 因为许多收入门槛被减半 导致应税收入更快地进入更高税率区间 [2] - 分开报税的税级大约仅为联合报税税级的一半 除非夫妻双方收入完全相同 否则几乎总是导致整体税负更高 [3] - 对于双收入家庭或收入不均的夫妻而言 这种税级挤压是选择分开报税最大的隐性成本之一 [3] 失去的税收抵免 - 夫妻分开报税时 家庭通常无法获得劳动所得税抵免、儿童及被抚养人看护费用抵免以及教育费用抵免 [4] - 儿童税收抵免虽然仍可申请 但资格变得更难获得 因为其逐步取消的收入起点降至联合报税时的一半水平 [4] 教育费用抵免的丧失 - 对于有大学生或攻读研究生课程的成年人家庭 分开报税的成本尤其高昂 因为教育费用抵免将完全消失 [5] - 即使一方支付了所有符合条件的教育费用 夫妻双方均不能申请美国机会税收抵免或终身学习税收抵免 此项损失可能高达数千美元 [5] 减少的线上扣除额 - 在分开报税状态下 多项常见扣除受到严格限制 学生贷款利息扣除被完全禁止 个人退休账户扣除的资格也几乎立即开始逐步取消 除非夫妻全年分居 [6] - 即使是教育工作者费用或健康储蓄账户供款等基本扣除 资格也更难获得 这些变化对高收入夫妻的影响尤其严重 [6]

文章核心观点 - 美国国税局在政府停摆期间低调公布了2026纳税年度更新的税收级距[1] - 税收级距根据消费者价格指数每年上调以抵消通胀影响[2] - 2026年税收级距上调幅度为2.7%，显著低于2023年的7%和2024年的5.4%[4] 税收级距调整分析 - 2026年税收级距整体上调约2.7%，幅度相对温和[4] - 最低税率级距（10%）上限从11,925美元提高至12,400美元，增幅3.9%[5] - 最高边际税率级距（37%）门槛从626,351美元提高至640,601美元，增幅2.3%[5] 个人纳税人新税收级距 - 10%税率区间为0至12,400美元[7] - 12%税率区间为12,401至50,400美元[7] - 22%税率区间为50,401至105,700美元[7] - 24%税率区间为105,701至201,775美元[7] - 32%税率区间为201,776至256,225美元[7] - 35%税率区间为256,225至640,600美元[7] - 37%税率区间为640,601美元及以上[7] 联合申报纳税人新税收级距 - 10%税率区间为0至24,800美元（较2025年23,850美元上调3.9%）[8] - 12%税率区间为24,801至100,800美元[8] - 22%税率区间为100,801至211,100美元[8] - 24%税率区间为211,401至403,550美元[8] - 32%税率区间为403,551至512,450美元[8] - 35%税率区间为512,451至768,700美元[8] - 37%税率区间为768,701美元及以上（较2025年751,601美元上调2.3%）[8]

税收政策调整 - 美国国税局针对2026纳税年度发布了税收等级调整 主要影响2027年申报2026年税款的人群 [1] - 为应对通货膨胀带来的税级攀升现象 国税局将2026年各收入等级的起征点上调 例如单身申报者37%税率起征点从2025年的626,350美元升至640,600美元 [3] - 共同申报者37%税率起征点从2025年的751,600美元提高至768,700美元 其他税率等级的起征点也相应提高 [3][5] 标准扣除额变化 - 国会通过的支出法案提高了2025纳税年度的标准扣除额 将于明年年初申报时生效 [5] - 2025年单身申报者标准扣除额增加1,150美元至15,750美元 户主申报者增加1,725美元至23,625美元 共同申报者增加2,300美元至31,500美元 [6] - 2026年标准扣除额将进一步上调 单身申报者升至16,100美元 户主申报者升至24,150美元 共同申报者升至32,200美元 [6]

税务合规风险 - 美国国税局已对纳税人虚假申报税收抵免的行为处以超过1.62亿美元的罚款[1] - 近年来，纳税人普遍因轻信社交媒体影响者和诈骗者传播的误导性税务建议而受罚，核实信息真实性至关重要[1] 常见税务误解与欺诈策略 - 海外零税收策略声称通过在不同国家（如迪拜）之间移动可合法避税，但美国公民必须申报在境外获得的收入，隐瞒收入可能构成逃税[3][4] - 对税收阶梯存在普遍误解，例如收入增加使税率从12%升至22%时，仅超出该阶梯门槛的收入部分按新税率征税，原有收入仍适用较低税率[4][5] - 不实业务抵扣策略试图将个人物品（如圣经、床垫、隐形眼镜、鞋子、个人午餐）包装成业务支出进行抵扣，但国税局要求抵扣必须是“普通且合理”的，并建议咨询税务专业人士[6][7] 税务信息传播渠道 - 税务专家通过YouTube等平台与税务律师讨论网络流传的可疑税务技巧的合法性[2]

文章核心观点 - 美国国税局公布了2026年税收等级和标准扣除额等关键税务规划数据 [1][2] - 2026年税收调整反映了特朗普《一个美丽大法案法案》的持续影响 包括将现有边际税率永久化以及针对特定税级的额外通胀调整 [3][4][6] - 新税法的变化不仅涉及税率和税级 还包括扣除额和税收抵免等方面的调整 [8] 2026年税收政策调整 - 2026年七个税级的应税收入范围因通胀调整而提高了约2% [3] - 法案永久保留了《减税与就业法案》制定的所得税等级 避免了近三分之二纳税人面临的增税 [4][6] - 法案为10%和12%税级增加了额外的通胀调整 该调整将于2026年开始 预计十年内将使联邦赤字增加约240亿美元 [6][7] - 永久延长现行边际税率的成本预计将使联邦赤字增加31万亿美元 [7] 税收政策背景与影响 - 美国实行累进税制 纳税人仅对超过阈值的收入部分按更高税率纳税 [5] - 税级的年度通胀调整是常规操作 2022年和2023年的高通胀曾导致2023年税级上调约7% 2024年上调约5% [3][4] - 法案由共和党控制的国会沿党派路线通过 其核心特点是将边际税率永久化 [4]

2026年税收政策调整 - 美国国税局宣布了2026纳税年度的税收等级通胀调整及其他条款规定 [1] - 2026年标准扣除额上调至个人16,100美元和联合申报已婚夫妇32,200美元 较本纳税年度的15,750美元和31,500美元有所增加 [1] - 法律将现行税率永久化 避免了62%的纳税人面临原计划的增税 [2] 特定群体税收规定 - 65岁及以上纳税人的额外标准扣除额为每位已婚配偶1,650美元 单身纳税人2,050美元 [2] - 2026年替代性最低税的免税额为单身申报者90,100美元 联合申报已婚夫妇140,200美元 [3] - 2026年去世者遗产税的遗产税免税额上调至1,500万美元 本年度为1,399万美元 [4] 税率等级与收入门槛 - 2026年最高边际税率37%适用于个人收入超过640,600美元或联合申报已婚夫妇收入超过768,700美元的纳税人 [3] - 其他税率等级包括35%适用于个人收入超过256,225美元或联合申报已婚夫妇收入超过512,450美元 [4] - 税率32%适用于个人收入超过201,775美元或联合申报已婚夫妇收入超过403,550美元 [4] 其他税务条款 - 年度赠与税免税额维持不变 为每位受赠人19,000美元 [4] - 2026年灵活支出账户的最高供款额上调至3,400美元 较本年度的3,300美元增加100美元 [4]