For many Americans, tax season is a straightforward ritual of receiving a W-2, plugging numbers into software, and waiting for a refund. But for the millions of freelancers, side-hustlers, and small business owners out there, the process involves more heavy lifting. And at the heart of it all is the Schedule C. Schedule C is the bridge between your business and your personal tax return. Understanding how it works not only helps you stay compliant with the IRS — it helps you keep more of your money by pro ...

This year’s tax season — which officially kicks off Monday — will be a doozy. The Internal Revenue Service anticipates receiving some 164 million individual income tax returns, with the bulk filed online, as Americans digest the many provisions of President Trump’s signature One Big Beautiful Bill Act. Upgrades include measures relating to tips and overtime, a hike in the maximum child tax credit, an increased cap for state and local tax deductions, and a bigger deduction for qualifying seniors. The Ba ...

We detail some of the most popular federal tax credits below. Most of these tax credits include an income phaseout, which means that people above a certain income level will get a partial credit and those above another level won’t qualify for the credit at all. Be sure to check with the IRS or your tax preparer to see if you qualify based on your adjusted gross income . Also, most reputable tax software products will check to see if you qualify for these tax credits.Partially refundable tax credits: With pa ...

Key takeaways The value of the child tax credit in 2025 (for tax returns filed in 2026) is $2,200, up from $2,000 in 2024. Going forward, the value of the child tax credit will be adjusted for inflation each year. There are income limits: The child tax credit starts to phase out for married-filing-jointly filers with income above $400,000 and for all other filers with income above $200,000. These income limits are now permanent (the same limits were in place for 2024). The eligibility rules were chan ...

文章核心观点 - 多数人因未及时更新税务预扣而可能每月损失可支配收入 通过调整W-4表格以匹配实际税务状况并利用新扣除项 可立即增加每月税后收入而非等待退税[1] 更新W-4预扣税 - 上一年获得大额退税意味着向政府提供了无息贷款 2025年平均退税金额为3,116美元 相当于每月约260美元的资金被占用[2] - 美国国税局提供免费的预扣税估算器 可根据申报状态、收入、税收抵免和扣除额计算正确的预扣金额 提交新W-4表格后 变更通常体现在下一张工资单中[2][3] - 根据收入和税级 即使适度调整也能每月增加150至300美元的税后收入[3] 在W-4上申报新扣除项 - 《一揽子法案》创造了几项临时扣除项 有效期至2028年 可通过W-4表格第4(b)步申请 从而立即减少预扣税[4] - 小费收入扣除：从事小费职业的员工现可从应税收入中扣除最多25,000美元的小费收入 适用职业包括服务员、调酒师、发型师、水管工、电工等 小费须在W-2、1099或4137表格上申报 对单身申报者收入超过150,000美元或联合申报者超过300,000美元逐步取消[5] - 对于年小费收入20,000美元且处于22%税级的个人 此项扣除可节省4,400美元联邦税 若立即调整预扣税 相当于每月增加约367美元税后收入[6] - 合格加班工资扣除：根据《公平劳动标准法》获得加班费的工人可扣除其加班工资的溢价部分 例如 获得1.5倍工资者可扣除额外的0.5倍部分[7]

2026年报税季启动与关键政策更新 - 美国国税局宣布2026年报税季将于1月26日星期一开始 纳税人可开始提交2025年度的纳税申报表 截止日期为4月15日星期三 或可申请延期至秋季 [1] - 国税局免费报税项目将于1月9日星期五开始接受符合条件的个人纳税申报 条件是调整后总收入不超过84,000美元 [2] - 所有纳税人无论收入水平如何 均可从1月26日报税季正式开始起使用国税局免费报税可填写表格工具 [2] 新税表与税收减免政策 - 本税季将使用名为附表1-A的新表格 用于申报新近颁布的税收扣除 包括针对小费、加班费、汽车贷款利息和社会保障金领取者的税收限制条款 [4] - 美国财政部和国税局一直在更新税表 以反映《一个美丽大法案法案》带来的政策变化 [7][9] - 国税局信息系统已更新以纳入新税法 准备好在报税季高效处理纳税申报表 [9] 纳税人服务与工具 - 纳税人可通过其个人在线账户获取信息 包括欠款余额、已支付或计划支付的款项以及税务记录等 [5] - 纳税人提交申报表后 可使用“我的退税在哪”工具查询退税状态 电子申报后通常24小时内可查 纸质申报则需等待四周 [8] - 纳税人可为18岁以下子女开设所谓的“特朗普账户” 这是一种新型个人退休账户 [8] 官方声明与预期影响 - 国税局首席执行官表示 超过94%的中产阶级美国人将获得税收减免 [3] - 财政部长兼代理国税局局长表示 美国人明年将获得“巨额”退税 [9] - 财政部长兼代理国税局局长表示 财政部和国税局一直在“勤奋准备更新表格和流程 以造福辛勤工作的美国人” 并对为企业和消费者提供成果及推动增长的能力充满信心 [9] - 国税局首席执行官表示 国税局已准备好帮助纳税人在2026年报税季履行报税和纳税义务 [9]

核心观点 - 文章强调在2025年12月31日之前完成关键财务操作的重要性 这些操作有助于增加储蓄、降低税负并为2026年的财务成功奠定基础 而非仅关注假日季的消费折扣 [1] 雇主退休基金供款 - 对于401(k)等雇主赞助的退休账户 所有供款必须在2025年12月31日或当年最后一个发薪日之前完成 这与IRA的供款截止日不同 [2] - 尽管Vanguard建议尽早供款以最大化复利效应 但IRA账户为当前纳税年度的供款可延迟至2026年4月15日 [2] 调整税收预扣 - 西北互助银行指出 纳税人应调整通过W-4表进行的税收预扣 将大额退税视为提供给财政部的零息贷款 这笔资金本可用于投资、生息储蓄或偿还债务 [3] - 为确保2026年全年预扣税准确无误并避免意外 提交W-4表的截止日期为2025年12月31日 [4] 实现资本损失 - 富达投资者使用一种称为“损失收割”的策略 即在年底前出售亏损头寸以抵消盈利投资的收益 同时清理投资组合中的落后资产 [5] - 如果资本损失超过收益 超额部分可用于抵消高达3000美元的非投资性劳动收入 [6] 慈善捐赠与税收抵扣 - 慈善捐赠需在年底前完成 2025年12月31日是进行可适用于2025年报税的抵扣性捐赠的最后期限 [7] - 只要信用卡或借记卡在年底最后一天午夜前被扣款、支票已开出或短信确认捐赠已发出 捐赠即被美国国税局认可 也可捐赠股票、本票和借贷资金 [7]

文章核心观点 文章强调在年底前进行税务规划的重要性 通过检查收入与预扣税 最大化退休账户供款 优化慈善捐赠与投资策略 以及针对自雇或副业收入进行调整 可以有效减少2025年税单 避免春季报税时的意外支出 并为2026年打下坚实的财务基础 [1][4][5][21] 税务预扣与收入审查 - 需确保预扣税达到安全港标准 即预扣本年度预估税款的90%或上一年度税款的100%（若调整后总收入AGI超过15万美元 则需预扣110%）[1] - 若在11月发现预扣税偏离轨道 应立即调整W-4表格 利用薪资预扣来修正路径[1] - 使用美国国税局IRS的预扣税估算器 将当前预扣税与2025年预估收入进行比较[3] - 在12月31日前快速检查预扣情况 可避免退税过多或意外欠税 确保预扣金额与实际应缴税款一致[3] - 拥有多份工作 配偶新工作导致进入更高税级 限制性股票单位RSUs或按固定税率征税的奖金收入 受抚养人超龄 或失去分项扣除等情况 都可能打乱预扣税平衡[2] - 若年内发生重大变化 如新工作 副业收入 加薪或配偶重返工作岗位 应更新W-4表格[2] - 未进行预估税款缴纳的副业从业者以及年中开始领取最低要求提领额RMD的新退休人员 最终欠税金额常超出预期[1] 最大化退休账户供款 - 2025年 401(k)账户的供款上限为23,500美元 年龄在50至59岁或64岁及以上的储户可追加7,500美元补缴供款 年龄在60 61 62 和63岁的储户有更高的补缴供款额度11,250美元 雇员供款须在2025年12月31日前完成[6] - 员工常未充分利用401(k)的供款空间 特别是在有补缴资格的情况下 若获得加薪或奖金 应在最后几个发薪期增加供款以达到年度上限[6] - 可在2026年4月15日（联邦报税截止日）前为2025纳税年度向传统或罗斯IRA供款最多7,000美元（50岁及以上为8,000美元） 符合条件的传统IRA供款可降低应税收入[6] - 健康储蓄账户HSA是“医疗保健的隐形罗斯账户” 符合条件的个人供款上限为4,300美元 家庭为8,550美元 55岁及以上可额外补缴1,000美元 建议进行投资并保存收据以备日后免税报销[6] - 年底增加供款既能增加储蓄 又能削减应税收入 为2026年赢得先机[7] 慈善捐赠策略 - 慈善捐赠需保留捐赠收据和确认函 这是国税局要求申报慈善扣除的必要文件[8] - 捐赠增值资产（如长期持有的证券）而非现金 可以避免资本利得税 同时允许按全部公允市场价值进行扣除[10] - 使用捐赠者建议基金DAF可立即获得税收减免 而具体捐赠给哪个慈善机构可以稍后决定[10] - 慈善捐赠只有在采用分项扣除时才能减少税单 建议“将数年的捐赠集中到一年”以跨过标准扣除的门槛 从而在该年度进行分项扣除并最大化捐赠的税收效益[10] - 退休人员可考虑使用合格慈善分配QCD 从IRA进行的QCD可以满足RMD要求并降低调整后总收入 2025年QCD限额为108,000美元[10] - 建议在2026年初制定“捐赠章程”并预先准备增值股票或开设DAF 以避免年底匆忙行事[10] 投资与资本利得审查 - 2025年长期资本利得税率仍为0% 15%或20% 取决于收入水平 高收入者可能还需额外缴纳3.8%的净投资所得税 建议在进行大额交易前模拟联邦和州税以估算税负[9] - 应在年底前出售表现不佳的投资以抵销收益 并扣除最多3,000美元的普通收入[11] - 建议确认券商使用特定识别法 以便在实现收益时优先出售成本最高的份额[11] - 若适用0%的长期资本利得税率 可以出售增值投资以重置成本基础且无需纳税[11] - 需注意共同基金分红时机 避免在11月或12月资本利得分配前购买基金[11] 自雇与副业收入规划 - 自雇者 承包商和副业从业者需估算年初至今的收入 并确保在2026年1月15日前完成最后一次预估税款缴纳 以避免罚款[17] - 需追踪可扣除费用 如家庭办公室成本 里程 设备 软件和专业费用 并确保有适当的文件支持[17] - 可考虑使用SEP IRA或个人401(k)等退休计划 允许企业主按收入比例供款并从应税收入中扣除[17] - 即使与税务专家进行快速沟通 也有助于确保账目和预估税款在四月报税前保持清晰[15] 州税与地方税注意事项 - 可策略性地预付某些税款 如房产税或州所得税 前提是采用分项扣除[18] - 根据《One Big Beautiful Bill Act》法案 州税和地方税SALT的联邦扣除上限从10,000美元提高至40,000美元[18] - 各州的预估税和申报截止日期各不相同 必须在年底前审查这些规定以确保合规[18] - 若发生居住地变更或远程在另一州工作 需确认哪个州对收入拥有征税权 以避免双重征税[18] - 州税截止日期可能悄然而至 尤其是位于圣诞节和新年之间的房产税预付款或预估税缴款单 花几分钟审查州规定可以发现隐藏的节省并防止罚款[19] 寻求专业帮助 - 当涉及股权补偿 多州收入 K-1表格 租赁房地产 加密货币 业务出售 大型慈善策略 罗斯转换或RMD协调等复杂情况时 应考虑寻求专业帮助[22] - 12月的预约很快排满 建议在报税季开始前安排年终咨询 讨论报税前的策略[22] - 注册会计师CPA或认证财务规划师CFP可以综合优化税务 投资和退休规划 12月的报税前咨询有助于发现遗漏的扣除项 估算2025年税负 并在截止日期前确认节税措施[22]

税收政策变化核心 - “One Big, Beautiful Bill”法案对2025年及后续年份的税收抵免和扣除进行了多项重大修改 部分条款将追溯影响2025年税收 部分将于2026年生效 但税务专家建议纳税人应立即采取行动以最大化新税法带来的利益 无论其何时生效 [3][4] 州税和地方税扣除限额提升 - 法案将2025纳税年度的州税和地方税扣除上限从1万美元提高至4万美元 该扣除允许采用分项扣除的纳税人将其支付给州和地方政府的税款从联邦应税收入中减去 从而降低税负 提高后的上限对高收入者和高税率州的居民影响最大 [5] - 纳税人可通过在年底前预付房产税以及支付季度性州税和地方税来利用新的SALT扣除上限 [7] - 年收入低于633,333美元（扣除额完全取消的收入点）的纳税人 可考虑在年底前“双重支付”其房产税 即同时支付2025年和2026年的州税和地方税 前提是其2025年州税和地方税总额不超过提高后的SALT扣除上限 [8] - 在年底前支付季度性州税和地方税 可计入新提高的SALT扣除额 [10] 慈善捐赠策略调整 - 法案从2026年开始 为不进行分项扣除的纳税人提供了更慷慨的慈善捐款扣除 这意味着不进行分项扣除的个人将2025年底的慈善礼物推迟到2025年之后可能更为有利 [11] - 法案为不进行分项扣除的纳税人重新引入了慈善扣除 该扣除允许申报者扣除最多1000美元的慈善捐款 [12] - 法案从2026年开始对进行分项扣除的纳税人的慈善扣除进行了限制 因此这类纳税人可能希望将计划明年进行的捐赠提前到今年年底前进行 [13] - 2026年 进行分项扣除的纳税人将面临慈善捐款扣除的新下限和上限 这些变化将减少许多纳税人可以从应税收入中扣除的金额 [14] 清洁能源家居税收抵免 - 多项清洁能源车辆税收抵免已于9月底到期 但部分清洁家居税收抵免计划于12月31日到期 纳税人需在年底前完成家居清洁能源改造以享受这些抵免 [15] - 住宅清洁能源税收抵免：纳税人可从其税款中扣除最多30%的合格费用 合格费用包括太阳能电池板、太阳能热水器、风力涡轮机、地热热泵、燃料电池和电池存储技术等 [15] - 节能家居改善税收抵免：纳税人可从其税款中扣除最多30%的合格费用 上限为3200美元 合格费用必须满足能效要求 可包括外部门窗、隔热材料、家庭能源审计、中央空调、各种高效热水器和供暖系统等 [19]

税收政策变化 - 特朗普总统的《OBBBA》法案使2017年《TCJA》法案的许多条款永久化，并为家庭增加了一系列新的税收扣除和抵免 [1] - 政策有效期涵盖2025纳税年度至2028年及以后，预计为数百万美国人带来税收节省 [1] 不同收入群体影响 - 根据众议院筹款委员会数据，年收入在15,000至30,000美元之间的工薪阶层家庭税负将减少21%，是所有收入群体中降幅最大的 [2] 各州税收节省差异 - 各州纳税人从中获益程度不均，部分州纳税人将获得远高于其他州的节省 [3] - 加利福尼亚州预计总节省价值为2,293.15美元，是五个预计年节省超过2,000美元的州中位列榜首的州 [4] - 俄勒冈州预计总节省价值为2,226.61美元，年节省略低于加利福尼亚州 [6] - 马萨诸塞州预计总节省价值为2,150.45美元，纳税人每年平均节省略超过2,100美元 [8] 主要税收优惠条款 - 遗产和赠与税减免是主要驱动因素之一，在加州平均每份申报表节省约898美元，每个遗产节省超过320万美元 [4] - 州和地方税扣除是另一重要因素，加州约15%的居民分项扣除申报，这些家庭平均节省超过5,200美元 [5] - 新的6,000美元老年人扣除额使加州老年人平均节省1,386美元 [5] - 儿童税收抵免在加州适用于超过660万名符合条件的孩子 [5] - 在俄勒冈州，遗产和赠与税减免平均每份申报表价值约963美元，遗产节省超过250万美元 [6] - 俄勒冈州近13%的居民进行分项扣除申报，这些家庭平均每份申报表节省超过5,500美元 [7] - 俄勒冈州老年人约占总人口的20，利用新的老年人扣除额平均可节省超过1,100美元，全州有超过67万名符合条件的孩子可享受CTC [7] - 在马萨诸塞州，遗产和赠与税减免预计每份申报表价值约921美元，单个遗产平均节省超过230万美元 [8]