税收申报与缴纳机制 - 尽管联邦政府可能停摆 纳税人的申报与缴税义务依然存在[1] - 2024年纳税申报的官方截止日期为4月15日 但纳税人可自动获得6个月延期 将申报截止日期推迟至10月15日[1] - 申报延期并不豁免纳税人在4月15日前至少缴纳其应纳税额90%的义务[3] 申报延期与罚款规则 - 申请延期的报税人通常税务情况更复杂 需要额外时间收集文件 例如K-1表格[2] - 对于许多人而言 10月15日已成为“新的4月15日”[2] - 无有效延期而延迟申报的罚款为每月欠税额的5% 最高可达25%[4] - 若在10月15日（有有效延期的情况下）仍未提交申报表并支付剩余税款 将产生5%的延迟申报罚款以及滞纳金 合计不超过未付账单的25%[4] 政府停摆对税务处理的影响 - 由于申报高度自动化 政府停摆对绝大多数申报处理影响甚微[2][5] - 美国国税局近一半的员工因停摆而无法工作[1] - 纸质申报的退税处理可能会被延迟[6] - 如果国税局未能及时处理退税 政府有义务为延迟的退税支付利息 这将增加政府停摆的成本[7] 纳税人行为与策略 - 许多在10月申报的纳税人会收到退税 这些退税可用于抵扣下一季度的预估税款 以避免来年的少缴罚款[5] - 报税人可能因信息不全或拖延而选择延期申报[2]

税务申报截止日期 - 尽管联邦政府部分停摆 美国国税局此前批准的2024年度税表申报延期截止日期仍为10月15日 该日期保持不变 [1][2][4] - 纳税人若在今年早些时候的4月15日申报截止日前申请了延期 则可获得直至10月15日的额外申报时间 [1] - 面临延期截止日的纳税人可以通过在线方式提交税表 [4] 延期申报的付款义务与罚则 - 申报延期仅提供额外申报时间 并不延长税款支付时间 纳税人仍需在4月15日截止日前支付所欠税款 [2] - 若未在4月15日支付到期税款 纳税人将面临罚款和利息 [2] 政府停摆对国税局服务的影响 - 由于政府部分停摆 国税局本月已让大约一半的员工无薪休假 [2][7] - 根据国税局的应急计划 部分客户服务人员将继续在岗 但纳税人联系该机构代表时仍可能遇到延迟 [6][7] - 国家财政部雇员联合会警告 纳税人在申报延期税表时需要协助可能会更加困难 [7][8] - 员工被拒之门外每天都会增加纳税人的困扰 并导致积压的工作不断增加 [8] 国税局提供的免费申报服务 - 通过其Free File项目 国税局为调整后总收入在84,000美元或以下的申报者提供免费的指导性报税软件 [5] - 该机构还提供可供所有收入水平使用的可填写表格 [5]