个人股权转让税务申报流程 - 资料填报需依次录入被投资方企业信息、转出方及受让方基本信息，并报送附报资料如身份证复印件、营业执照、股权转让协议及股权原值证明等[2] - 系统自动带出收入总额、财产原值和允许扣除的税费，纳税人需核对税前扣除费用并可根据实际情况修改收入总额或填写准予扣除的个人捐赠支出信息[2] - 申报提交后，受让方需登录自然人电子税务局电脑端或手机端确认信息，确认后系统自动推送审核[2] 股权转让信息核对机制 - 个人受让方可通过个人所得税APP消息中心或自然人电子税务局“事项办理”模块核对股权转让信息，核对无误或有误后均需提交结果[3] - 企业受让方需登录自然人电子税务局扣缴端，在消息中心的事项待办中点击股权转让确认信息蓝色标题进行核对，核对无误后选择信息无误并提交[3] 对外支付税务备案政策 - 境内机构和个人对同一笔合同需要多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案[8] - 备案金额标准为单笔对外支付未超过等值5万美元的无需进行税务备案[8]

跨省异地工程作业人员个人所得税征管 - 总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目人员的工资薪金所得税由总承包企业或分承包企业代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳[2] - 通过劳务派遣公司聘用的跨省异地工作人员个人所得税由劳务派遣公司代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳[2] - 跨县（市）临时从事生产经营活动的纳税人需向机构所在地税务机关办理跨区域涉税事项报告并向经营地主管税务机关报验[2] 自然人电子税务局WEB端操作流程 - 经办人需通过单位报验主体的法定代表人或主管税务机关进行扣缴权限授权后登录自然人电子税务局WEB端[3] - 点击"单位办税"进入操作页面后可通过"切换"功能选择对应单位办理个税业务[5] - 人员信息采集可通过"添加"或"导入"功能进行人员信息添加或修改[7] - 专项附加扣除信息采集需核实纳税人相关证明材料如子女教育需核实录取通知书和留学签证等资料[8][9] - 完成人员信息采集后可进入综合所得申报选择税款所属期和所得项目如正常工资薪金所得进行数据录入[11] - 确认无误后进入申报表报送子页面点击报送完成扣缴申报和税款缴纳[12] 自然人电子税务局扣缴端操作流程 - 登录扣缴端需选择对应报验主体输入申报密码若遗忘可向主管税务机关申请重置[13] - 单位报验主体较多时可通过查询跨区涉税事项管理编号进行筛选如示例中显示建设集团有限公司等不同主体[14] - 选择需申报的税款所属月份后进入人员信息采集模块可录入任职受雇时间手机号等信息或通过导入模板方式采集[16][17] - 专项附加扣除信息采集需核实相关证明材料如住房贷款利息需核实贷款合同和还款凭证等资料[17][18] - 综合所得申报表中可填写正常工资薪金所得示例显示本期收入5000元累计收入5000元应补退税额0元[21] - 税款计算完成后确认无误点击发送申报完成申报表报送[22] 实习生个人所得税计算 - 接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得可按累计预扣法计算预扣预缴税款[26][27] - 计算公式为本期应预扣预缴税额等于累计收入额减累计减除费用乘预扣率减速算扣除数减累计减免税额[27] - 累计减除费用按照5000元每月乘以纳税人从开始实习月份起至本月的实习月份数计算[27] 教师个人所得税优惠政策 - 接受学历学位继续教育的支出在学历学位教育期间按照每月400元定额扣除同一学历继续教育扣除期限不能超过48个月[32] - 取得技能人员职业资格继续教育专业技术人员职业资格继续教育相关证书的当年可按照3600元定额扣除如教师资格证书可享受3600元扣除[32][34] - 省级人民政府国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织国际组织颁发的科学教育文化体育环境保护等方面的奖金免征个人所得税[38][39][41] - 非营利性研究开发机构和高等学校从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%计入科技人员当月工资薪金所得缴纳个人所得税[43][44][46] - 达到离休退休年龄但适当延长离休退休年龄的高级专家从劳动人事关系所在单位统一发放的工资薪金奖金津贴补贴等收入视同离休退休工资免征个人所得税[49] 稿酬所得个人所得税政策 - 稿酬所得是指个人因其作品以图书报刊形式出版发表而取得的所得[36] - 稿酬所得以收入减除百分之二十费用后的余额为收入额且稿酬所得的收入额减按百分之七十计算[36]

自然人电子税务局操作流程 - 取得单位扣缴权限的人员登录自然人电子税务局（web端）后，点击【单位办税】进入操作界面 [3] - 选择扣缴单位并点击【办理个税业务】进入扣缴业务办理操作界面 [5] - 通过左侧菜单【扣缴申报】→【综合所得申报】进入"综合所得申报"界面 [7] 申报更正操作 - 往期申报更正需将税款属期调至需更正月份后点击【更正】 [8] - 本期申报更正直接点击【更正】进入操作流程 [8] - 系统弹出确认窗口时点击【确定】启动申报更正流程 [10] 收入数据修改 - 系统自动进入【1.收入填写】界面后可点击所得项目修改数据 [11] - 支持通过点击"姓名"进入编辑界面或使用【更多操作】→【清空数据】批量修改 [13] - 人员信息变更时需点击【重新算税】更新累计减除费用等数据 [15] 附表填写要求 - 若更正申报涉及减免税额/商业健康保险/捐赠额需在【2.附表填写】完善信息 [17] - 附表包括减免费项报告表/商业健康保险明细表/公益捐赠扣除明细表等 [18] 申报表报送流程 - 数据修改完成后通过【3.申报表报送】→【报送】提交申报 [19] - 涉及补缴税款时需通过【税款缴纳】菜单完成缴税 [19] - 报送前发现数据无误可点击【撤销更正】终止流程 [21] 往期申报特殊限制 - 更正往期申报时禁止新增人员且专项附加扣除不可修改 [22] - 往期更正后需逐月更正后续属期申报否则影响算税功能 [23]

天津市税务局股权转让个税申报流程优化 - 天津市税务局推出股权转让所得个人所得税全程网上申报渠道，个人股东可通过自然人电子税务局完成申报，无需线下办理 [3] - 线上申报流程分为四个步骤：转让方提交申请→受让方确认→主管税务机关审核→转让方提交申报 [3] - 申报前需准备电子版纳税资料，格式支持PDF/PNG/JPG等，单个文件不超过20M且数量≤10个 [5] 股权转让资料报送操作指南 - 登录自然人电子税务局后，通过"我要办税→税费申报→个人股权转让所得"进入资料报送页面 [7][8] - 必填信息包括：被投资企业统一社会信用代码、税款所属期、股权转让情形，标红星号(*)字段为必填项 [11][12] - 系统自动计算应缴个税，转让方提交后需受让方在48小时内确认（自然人通过APP/WEB端，企业通过扣缴端/WEB端） [13][14][17] 受让方信息核对机制 - 自然人受让方会收到短信及站内信提醒，需在个人所得税APP或WEB端核对转让信息，选择"核对无误"或"核对有误"并提交 [14][15][17] - 企业受让方通过自然人电子税务局扣缴端或WEB端的"消息中心/待处理事项"模块完成信息确认 [17] - 若税务机关审核不通过，转让方可修改或作废材料；审核通过后进入申报缴税环节 [18] 股权转让收入认定规则 - 股权转让收入包含现金/实物/有价证券/违约金/补偿金等所有经济利益，需按公平交易原则确定 [20] - 收入明显偏低的四种情形：低于对应净资产份额、低于初始投资成本、低于同类转让价格、无偿转让等 [21] - 正当理由包括政策影响、直系亲属间转让、内部员工转让等，需提供有效证明文件 [21] 印花税申报操作流程 - 自然人登录电子税务局后，通过"财产和行为税税源采集"新增印花税税种，填写股权转让协议相关信息 [25][26][27] - 税源采集成功后自动生成申报表，核实信息后提交申报，需在线完成税款缴纳 [29][30][31] 税务机关核定收入方法 - 优先采用净资产核定法，若土地使用权等资产占比超20%可参照资产评估报告 [22] - 类比法参照同企业/同行业转让价格，其他合理方法用于特殊情况 [23][24]

残疾人就业保障金申报流程 - 企业需以业务身份登录电子税务局网页版，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【残疾人就业保障金申报】，申报时间为每年7月1日至10月31日[4] - 系统提供补录式和填表式两种申报方式，默认模式为补录式申报[5] 补录式申报 - 需补充填写"上年在职职工工资总额"，确认或修改系统预填的"上年在职职工人数"，系统自动计算减免费额，核对无误后提交申报[5] - 申报成功后，可立即缴款或通过【查看】选项下载申报表[6] 填表式申报 - 在申报界面点击【我要填表】进入填表式申报，需手动填写职工工资总额和人数等信息[8] - 核对信息无误后提交申报，若未立即缴款可在申报期结束前通过【税费缴纳】模块补缴[9][10] - 申报完成后可通过【一户式查询】→【申报信息查询】查看已报送的申报表[11] 电子税务局功能导航 - 系统提供涉税信息查询、申报查询、证明查询等功能模块，支持出口退税、税费缴纳等业务办理[12] 往期税务问题解答 - 涵盖发票开具、三方协议网签、税收居民证明申请、留抵退税、个体工商户核定等83项常见税务操作指南[13][17] - 内容由山东省税务局官方审核发布，包含《你问我答》第1-50期合集及后续更新条目[14]