新规核心内容 - 美国国税局新规将取消高收入群体一项流行的退休税收优惠 [1] - 新规将于2027年生效 但部分退休计划可能于明年就开始实施 [1] - 新规主要影响年龄在50岁及以上 且上一年收入超过145,000美元的高收入雇员 [1] 具体规则变化 - 此前所有雇员均可在罗斯账户和税前账户之间选择进行追加缴款 [2] - 新规下 高收入雇员的追加缴款只能存入税后的罗斯账户 而不能使用税前资金 [1][2] - 若高收入雇员所在工作单位未提供罗斯账户 则可能完全无法进行追加缴款 [2] 缴款额度标准 - 2025年标准401(k)缴款上限为23,500美元 [4] - 50岁及以上雇员的追加缴款额度为7,500美元 [4] - 60至63岁雇员可享受临时"超级"追加缴款 额度为11,250美元 [4] 税收影响分析 - 对高收入者而言 失去使用税前资金进行追加缴款的选择意味着失去一项关键的税收抵扣 [4] - 税前缴款可降低缴款当年的应税收入 对高税率人群尤其有价值 [4] - 罗斯缴款虽不减少当期税款 但投资增长免税 退休后提取也免税 [4] 新规潜在益处 - 上一年收入低于145,000美元的雇员仍可自主选择税前或罗斯缴款方式 [5] - 罗斯缴款有助于退休后税务策略的多元化 形成应税账户和免税账户的组合 [6] - 若未来税率上升 免税提取将成为显著优势 [6]