文章核心观点 国投证券作为益生股份2022年度向特定对象发行A股股票的保荐机构，对其2024年度内部控制自我评价报告核查后认为，公司已建立完善法人治理结构和健全内部控制制度，在重大方面保持了有效内部控制，报告真实客观反映了内部控制制度建设及运行情况 [1][7] 内部控制评价结论 - 内部控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 [1] - 内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷 [1] - 公司已按企业内部控制基本规范体系要求，在内部控制评价报告基准日所有重大方面保持了有效内部控制，自基准日至报告发出日未发生影响有效性评价结论的因素 [2] 内部控制评价的工作情况 内部控制评价范围 - 纳入评价范围的主要单位为山东益生种畜禽股份有限公司及其合并范围内子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的情况未提及 [2] - 纳入评价范围的主要业务和事项包括公司层面控制和业务层面控制各项流程及高风险领域，重点关注市场竞争、生产管理等风险 [2] - 纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖公司经营管理主要方面，无重大遗漏 [3] 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 - 公司依据企业内部控制规范体系等法律法规、监管规定及《公司章程》开展内部控制评价工作 [3] - 公司董事会区分财务报告和非财务报告内部控制，确定适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，与以前年度保持一致 [3] 财务报告内部控制缺陷评价标准 定量标准 - 与利润表相关，缺陷导致或可能导致的损失以营业收入衡量，错报金额≤营业收入1%且绝对金额≤100万元为一般缺陷；营业收入1%＜错报金额≤5%且100万元＜绝对金额≤500万元为重要缺陷；错报金额＞营业收入5%且绝对金额＞500万元为重大缺陷 [3] - 与资产管理相关，缺陷导致或可能导致的损失以资产总额衡量，错报金额≤资产总额1%且绝对金额≤100万元为一般缺陷；资产总额1%＜错报金额≤5%且100万元＜绝对金额≤500万元为重要缺陷；错报金额＞资产总额5%且绝对金额＞500万元为重大缺陷 [4][5] 定性标准 - 重大缺陷包括董事等违反法律法规、财务报告重大差错更正等情形 [5] - 重要缺陷包括未建立规范约束董监高行为措施等情形 [5] - 一般缺陷指除重大、重要缺陷之外的其他控制缺陷 [6] 非财务报告内部控制缺陷评价标准 定量标准 - 参照财务报告内部控制缺陷评价定量标准执行，与利润表相关以营业收入衡量，与资产管理相关以资产总额衡量 [6] 定性标准 - 重大缺陷包括公司经营活动严重违法等情形 [6] - 重要缺陷包括公司违反法规受轻微处罚等情形 [6] - 一般缺陷指除重大、重要缺陷之外的其他控制缺陷 [6] 内部控制缺陷认定及整改情况 - 报告期内公司不存在财务报告内部控制重大或重要缺陷 [7] - 报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大或重要缺陷 [7] - 公司现有内部控制制度基本健全，能适应管理要求和发展需要，但随经营环境变化可能出现制度缺陷和管理漏洞，公司将及时调整完善制度，加大审计和培训力度 [7] 保荐机构的核查意见 - 保荐机构认为公司已建立完善法人治理结构和健全内部控制制度，在重大方面保持了有效内部控制 [7] - 《山东益生种畜禽股份有限公司2024年度内部控制自我评价报告》真实客观反映了内部控制制度建设及运行情况 [7]