文章核心观点 公司认为公证天业资质等方面合规有效，审计过程中坚持以客观的态度进行独立审计，勤勉尽责，公允表达意见，其资质条件、执业记录等能够满足公司2024年度审计工作的要求 [1][7] 2024年年审会计师事务所基本情况 - 公证天业创立于1982年，是全国首批经批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的会计师事务所之一，2013年9月18日转制为特殊普通合伙企业，注册地址为无锡市太湖新城嘉业财富中心5 - 1001室，首席合伙人为张彩斌 [1] - 截至2024年末，合伙人数量59人，注册会计师人数349人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数168人 [2] - 2024年度经审计的收入总额30,857.26万元，其中审计业务收入26,545.80万元，证券业务收入16,251.64万元 [2] - 2024年度上市公司年报审计客户家数81家，审计收费总额8,151.63万元，上市公司主要行业包括制造业等，本公司同行业上市公司审计客户64家 [2] - 公司于2024年7 - 8月召开相关会议，审议通过续聘公证天业为公司2024年度审计机构的议案 [2] 执业记录 基本信息 - 2025年1月2日公司收到说明函，原项目质量控制复核人员付敏敏工作调整，薛敏接替其完成公司2024年度相关审计质量控制复核工作 [2] - 项目质量控制复核人变更前后，项目合伙人/第一签字注册会计师周缨、第二签字注册会计师姜雪姣相关执业时间信息，变更前项目质量控制复核人付敏敏、变更后薛敏的相关执业时间信息 [3] 独立性和诚信记录情况 - 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在违反独立性要求的情形，近三年不存在因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施、自律监管措施、纪律处分的情况 [4] 质量管理水平 项目咨询 - 审计计划和质量标准及时与公司沟通，积极和董事会审计委员会汇报交流，确保审计工作正常推进 [4] 项目质量复核 - 包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核，内部复核包括详细复核和第二层次复核，重点为审计工作充分性、财务报表公允列报及审计报告适当性，项目质量复核由独立人员对重大判断和结论进行复核及评价 [4] 项目质量检查 - 设有监管和整改主管合伙人，质量管理体系监控活动包括关键控制点测试、已完成项目检查、独立性测试等，审计过程中未发现重大问题 [4] 质量管理缺陷识别与整改 - 制定了完整全面的质量管理体系，近一年审计过程中未识别出重大质量管理缺陷 [5] 工作方案 - 针对公司服务需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案，围绕存货减值、收入确认、应收账款信用损失等重点审计领域展开 [5] - 2024年年度审计中全面配合公司，满足报告披露时间要求，制定详细审计计划与时间安排并按时提交工作 [5] 人力及其他资源配备 - 为公司2024年年度审计工作配备专属团队，核心团队成员有多年上市公司审计经验，具备中国注册会计师专业资质，后台支持团队全程提供支持 [5] 信息安全管理 - 公司在聘任合同中明确公证天业信息安全管理责任义务，公证天业制定系统性信息安全控制制度，审计中考虑敏感信息处理并有效执行 [5] 风险承担能力水平 - 已计提职业风险基金89.10万元，购买的职业保险累计赔偿限额为10,000万元，符合规定，能覆盖审计失败民事赔偿责任 [6] - 2024年存在1例与执业行为相关的民事诉讼，目前还在审理中 [7] 公司对会计师事务所履职情况的评估 - 公证天业各方面能满足公司2024年度审计工作要求，审计中坚持公允、客观独立审计，表现出良好职业操守和业务素质，审计行为规范，如期完成工作，审计报告客观、完整、清晰、及时 [7]