文章核心观点 公证天业会计师事务所对南京茂莱光学科技股份有限公司2024年度财务报表进行审计，认为报表在所有重大方面按企业会计准则编制，公允反映了公司财务状况、经营成果和现金流量，并阐述了形成审计意见的基础、关键审计事项等内容，同时公司披露了自身基本情况、财务报表编制基础、重要会计政策及会计估计等信息 [1]。 公司基本情况 - 公司于2015年5月由南京茂莱光电有限公司整体变更设立，设立时股本总额3000.00万股，2023年3月9日在上海证券交易所科创板上市，发行后总股本由3960万股增至5280万股 [3] - 公司属于仪器仪表制造行业，主要从事光学光电元件等研发、生产和销售及相关设计服务，以及自营和代理各类商品和技术进出口业务，服务于半导体、生命科学等多个应用领域 [4] - 公司注册地及实际经营地均位于南京市江宁开发区铺岗街398号，法定代表人是范一，财务报告经公司第四届董事会第九次会议于2025年3月27日决议批准报出 [4] 审计意见相关 - 审计了公司2024年12月31日的合并及母公司资产负债表等财务报表，认为报表在重大方面按企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量 [1] - 按中国注册会计师审计准则执行审计工作，获取的审计证据充分、适当，为发表审计意见提供基础 [1] - 关键审计事项为收入确认，公司收入主要来自光学器件等销售，2024年度主营业务收入为50259.87万元，执行了销售与收款内控循环测试等多项审计程序 [1] 财务报表编制基础 - 以持续经营假设为基础，根据实际交易和事项，按企业会计准则及相关披露规定编制 [4] - 董事会认为公司自报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 [5] 重要会计政策及会计估计 企业合并会计处理 - 分为同一控制下和非同一控制下企业合并，不同合并方式在一次交易和多次交易分步实现时，会计处理不同，如一次交易实现同一控制下企业合并，按被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值份额计量长期股权投资初始成本等 [6] 股权处置会计处理 - 分步处置股权至丧失控制权分“一揽子交易”和非“一揽子交易”，会计处理不同，如“一揽子交易”在母公司报表中每次处置价款与账面价值差额确认为其他综合收益，丧失控制权时转入当期损益等 [7][8] 合并财务报表编制 - 以控制为基础确定合并范围，将拥有实质性控制权子公司纳入，按相关准则要求编制，抵销内部交易和往来，子公司与公司会计政策或期间不一致时进行调整 [9][10] 合营安排 - 分为共同经营和合营企业，公司作为不同角色会计处理不同，如作为共同经营合营方，确认相关资产、负债、收入等 [10][11] 金融工具 - 金融资产分为以摊余成本计量等三类，金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益等类别，不同类别金融资产和负债初始确认、后续计量、终止确认等会计处理不同，如以摊余成本计量的金融资产按实际利率法确认利息收入等 [13][19] 应收款项 - 应收票据、应收账款、其他应收款等预期信用损失确定方法及会计处理不同，如应收票据银行承兑汇票通常不计提预期信用损失，商业承兑汇票参照历史经验计算等 [30] 存货 - 包括原材料等，发出时采用加权平均法确定成本，资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，按组合计提存货跌价准备，盘存制度为永续盘存制，周转材料采用一次转销法摊销 [31] 合同资产和成本 - 合同资产预期信用损失确定方法与应收账款一致，为取得和履行合同发生的成本满足条件确认为资产，按相关基础摊销，账面价值高于特定差额时计提减值准备 [31][32] 持有待售 - 同时满足特定条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额时减记，终止确认时将未确认利得或损失计入当期损益 [32] 长期股权投资 - 不同取得方式初始投资成本确定方法不同，后续计量采用权益法或成本法，根据对被投资单位控制程度选择，如具有共同控制、重大影响采用权益法核算 [32] 投资性房地产 - 采用成本模式后续计量，按年限平均法计提折旧或摊销 [33] 固定资产 - 为生产等持有，使用寿命超一个会计年度，满足条件予以确认，主要分为房屋建筑物等，采用年限平均法折旧，年度终了复核使用寿命等 [33][34] 在建工程 - 有自营和出包两种建造方式，成本按实际工程支出确定，达到预定可使用状态时按不同类别标准转入固定资产 [34][36] 借款费用 - 符合资本化条件的资产购建或生产的借款费用资本化，其他计入当期损益，明确资本化期间、暂停资本化期间及资本化金额计算方法 [36][37] 无形资产 - 按成本初始计量，后续计量分使用寿命有限和不确定，使用寿命有限采用直线法摊销，不确定不摊销但年末复核，研发支出分研究和开发阶段，开发阶段支出满足条件确认为无形资产 [37][40] 长期资产减值 - 资产负债表日检查长期资产是否存在减值迹象，存在时进行减值测试，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，可收回金额按公允价值减去处置费用后净额与预计未来现金流量现值孰高确定 [41]