文章核心观点 大信会计师事务所对金健米业股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行专项审计并出具报告，展示了相关资金占用和往来的具体情况，同时说明了因资产置换等事项对财务数据追溯重述的影响 [1][4] 非经营性资金占用情况 - 占用方包括湖南金健进出口有限责任公司、金健农产品（营口）有限公司、湖南粮食集团有限责任公司等，均为控股股东、实际控制人及其附属企业，核算科目为其他应收款 2024 年期初占用资金余额 3901.85 万元，2024 年度占用累计发生金额 2165.46 万元，占用资金利息 1.59 万元，期末占用资金余额 6068.90 万元，其中湖南粮食集团有限责任公司占用因合并范围变动形成 [1] 其他关联资金往来情况 与控股股东、实际控制人附属企业经营性往来 - 涉及湖南省军粮放心粮油有限公司、湖南农业发展投资集团责任有限公司等多家企业，核算科目主要为应收账款和预付款项，往来原因主要是销售商品和采购商品，如湖南省军粮放心粮油有限公司期初往来资金余额 11.49 万元，2024 年度往来累计发生金额 2146.89 万元，偿还累计发生金额 1939.21 万元，期末往来资金余额 219.18 万元 [1][2] 与子公司及其控制的法人非经营性往来 - 包括金健植物油有限公司、金健米业（重庆）有限公司等多家子公司，核算科目为其他应收款，如金健植物油有限公司期初往来资金余额 7595.60 万元，2024 年度往来累计发生金额 53721.09 万元，往来资金利息 167.40 万元，期末往来资金余额 58275.85 万元，偿还累计发生金额 3208.24 万元 [3] 总计情况 - 2024 年期初资金余额 35884.44 万元，2024 年度累计发生金额 201483.05 万元，资金利息 1152.07 万元，期末资金余额 204364.17 万元，偿还累计发生金额 34155.39 万元 [4] 资产置换及追溯重述情况 - 2024 年 11 月公司完成与控股股东湖南粮食集团有限责任公司的资产置换，将置出子公司与置入子公司进行置换，构成同一控制下的企业合并，对前期合并财务报表相关数据进行追溯重述，追溯调增与控股股东粮食集团非经营性其他应收款期初余额 3901.85 万元，置入子公司已于 2024 年 12 月收到粮食集团还款，截止 2024 年 12 月 31 日公司不存在应收粮食集团款项 [4] - 因追溯重述，合计追溯调增与“控股股东、实际控制人的附属企业”的期初余额 5.13 万元 [4] - 置出子公司在 2024 年 11 月资产置换后变更为“控股股东、实际控制人的附属企业”，截止 2024 年 12 月 31 日公司与置出子公司在“大股东及其附属企业”的期末余额为零 [4] - 因置出子公司从 2024 年 11 月起不再纳入合并报表范围，因合并报表范围变动导致的关联方往来金额减少在“2024 年度占用累计发生金额（不含利息）”处负数列示 [4]