文章核心观点 天健会计师事务所对浙江双箭橡胶股份有限公司2024年度财务报表进行审计，认为报表在所有重大方面按企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量，并指出收入确认和应收账款减值为关键审计事项 [1][2]。 审计报告 审计意见 - 审计涵盖2024年12月31日合并及母公司资产负债表、2024年度相关利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注 [1] - 认为财务报表按企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量 [2] 形成审计意见的基础 - 按中国注册会计师审计准则执行审计工作，独立于公司并履行职业道德责任，获取的审计证据充分、适当 [2] 关键审计事项 收入确认 - 公司2024年营业收入27.13亿元，主营业务收入26.98亿元，占比99.46%，因可能存在管理层不恰当确认收入风险，将其确定为关键审计事项 [3] - 实施了解内控、检查合同、分析程序、检查支持性文件、函证、截止测试、检查列报等审计程序 [3] 应收账款减值 - 截至2024年12月31日，应收账款账面余额为人民币[未提及具体金额]，因金额重大且减值涉及重大管理层判断，将其确定为关键审计事项 [4] - 实施了解内控、复核以前年度估计、评估信用风险、复核现金流量预测、评价组合划分和损失率合理性、结合函证和回款情况评价坏账准备、检查列报等审计程序 [4] 其他信息 - 管理层对其他信息负责，审计意见不涵盖其他信息，审计过程中会考虑其与财务报表的一致性，无重大错报事项报告 [5] 管理层和治理层对财务报表的责任 - 管理层负责按企业会计准则编制报表，设计、执行和维护内控，评估持续经营能力 [5] - 治理层负责监督财务报告过程 [5] 注册会计师对财务报表审计的责任 - 目标是对报表整体是否存在重大错报获取合理保证并出具报告，执行识别评估风险、了解内控、评价会计政策和估计等工作 [6] - 与治理层沟通审计范围、时间安排和重大发现等事项 [7] 财务报表附注 公司基本情况 - 公司由沈耿亮等七名自然人发起设立，2001年11月13日登记注册，总部位于浙江桐乡，属橡胶制造业，主要经营橡胶输送带研发、生产和销售 [8] - 合并财务报表范围涉及子公司 [9] 财务报表的编制基础 - 以持续经营为编制基础，不存在导致对报告期末起12个月内持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 [14] 重要会计政策及会计估计 - 遵循企业会计准则，会计年度自公历1月1日至12月31日 [14] - 营业周期以12个月划分资产和负债流动性，公司及部分子公司以人民币为记账本位币，澳洲双箭公司以澳元为记账本位币 [11] - 确定重要性标准，如单项金额超过资产总额0.50%的应收账款坏账准备等事项为重要披露事项 [12] - 规定同一控制和非同一控制下企业合并、控制判断和合并报表编制、现金及现金等价物确定、外币业务和报表折算等会计处理方法 [14][15] - 对金融工具分类、确认、计量、后续计量、终止确认及减值处理等作出规定 [16][17][21] - 明确应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法 [23] - 存货采用月末一次加权平均法，按成本与可变现净值孰低计量并计提跌价准备 [24] - 规定长期股权投资初始投资成本确定、核算方法及处置会计处理 [25][26][27] - 投资性房地产按成本模式计量，折旧或摊销方法与固定资产和无形资产相同 [29] - 固定资产按年限平均法折旧，在建工程按实际成本计量，达到预定可使用状态时转固 [30][31] - 借款费用符合资本化条件的予以资本化，无形资产按使用寿命摊销，研发费用按规定归集和处理 [32][33] - 对部分长期资产进行减值测试，长期待摊费用按规定摊销 [37][38] - 职工薪酬按不同类型处理，预计负债在满足条件时确认 [38][39] - 收入按履约义务在某一时段或某一时点确认，规定交易价格确定和分摊方法 [39][40][41] - 合同取得成本和履约成本符合条件时确认为资产并摊销，计提减值准备 [42][43] - 按履行履约义务与客户付款关系列示合同资产和合同负债 [43][44] - 政府补助区分与资产相关和与收益相关进行处理 [44][45] - 确认递延所得税资产和负债，按规定处理所得税 [45][46] - 租赁区分短期租赁、低价值资产租赁、融资租赁和经营租赁进行会计处理 [46][47][48] - 以内部组织结构等为依据确定经营分部，规定回购股份相关会计处理 [49] - 因企业会计准则变化进行会计政策变更，对财务报表无影响 [50] 税项 主要税种及税率 - 涉及增值税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等税种，不同纳税主体适用不同税率 [50] 税收优惠 - 公司及部分子公司享受安置残疾人增值税即征即退、养老服务和医疗服务免征增值税、小规模纳税人免征增值税、先进制造业企业增值税加计抵减等优惠政策 [50][52] - 公司及部分子公司享受高新技术企业、小型微利企业所得税优惠，公司享受安置残疾人员工资成本加计扣除减免企业所得税优惠 [53]