文章核心观点 公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定要求，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制，且未发现非财务报告内部控制重大缺陷，自评价报告基准日至发出日未发生影响内部控制有效性评价结论的因素 [2]。 内部控制评价结论 - 财务报告内部控制无重大缺陷，公司在重大方面保持有效财务报告内部控制 [2] - 未发现非财务报告内部控制重大缺陷 [2] - 评价报告基准日至发出日未发生影响内部控制有效性评价结论的因素 [2] 内部控制评价工作情况 内部控制评价范围 - 纳入评价范围单位包括公司及下属全资、控股子公司，资产总额和营业收入占合并报表对应总额均为 100%，含乌珠穆沁旗瑞牧动物医院有限公司等 25 家单位 [3] - 高风险领域包括采购、销售、工程活动、募集资金管理、人力资源、资金活动、资产管理、财务报告、合同管理和信息披露 [3] 各业务内部控制情况 - 采购业务：设供应商开发部，按兽药 GMP 制定采购制度，定期分析需求和行情，择优选供应商，实施招投标或询比价机制，履行三级审核流程，建立考核标准和档案 [4] - 销售业务：建立销售制度及流程，规范收款和回款行为，修订应收账款管理制度，强化信用风险管理，加强销售业务闭环管理，多部门协同执行内控 [5] - 工程活动：制定工程一体化管理制度，规范立项、变更、建设等流程，按规定执行付款审批和资金拨付，进行全周期资金管控 [5][6] - 募集资金：制定募集资金管理制度，资金存放于专户，使用时严格审批，财经服务部专人管理并建立理财台账 [6] - 人力资源：实施可持续人力资源政策，制定人力资源管理制度，规范各方面管理，建立绩效管理制度，适时调整部门架构，瑞普商学院开展培训 [7] - 资金活动：修订完善资金管理制度，专人管理货币资金，明确付款流程和权限，执行费用报销制度，实施预算管理控制，对外投资实行专业管理和逐级审批 [8] - 资产管理：遵循实物资产管理制度，指定资产责任人，清查资产，执行减值测试，制定废品处理管理制度 [9] - 财务报告：财经服务部按法规制定财务报告编制方案，制定系列财务管理制度，明确各业务环节控制程序和职责分工 [9] - 合同管理：法审部明确岗位职责，制定系列合同管理制度，修订印章管理办法，制定电子印章和分子公司合同归档管理规定，推广制式合同模板 [10] - 信息披露：制定信息披露相关内部控制制度，2024 年制定差错管理细则，设董事会秘书及证券部管理事务，加强与投资者沟通 [11] 内部控制评价依据及内部控制缺陷认定标准 评价依据 - 依据《企业内部控制基本规范》及配套指引开展评价工作 [11] 认定标准 - 财务报告内部控制缺陷定量标准：以净利润和资产总额为衡量指标，净利润错报≥10%为重大缺陷，5%≤错报＜10%为重要缺陷，错报＜5%为一般缺陷；资产总额错报≥2%为重大缺陷，0.5%≤错报＜2%为重要缺陷，错报＜0.5%为一般缺陷 [12] - 财务报告内部控制缺陷定性标准：重大缺陷包括内部控制环境无效等；重要缺陷包括未建立反舞弊程序等；一般缺陷为除重大和重要缺陷外的其他缺陷 [12][13] - 非财务报告内部控制缺陷定量标准：经济损失 1000 万元及以上为重大缺陷，500 万元（含）至 1000 万元为重要缺陷，经济损失 500 万元以下为一般缺陷 [13] - 非财务报告内部控制缺陷定性标准：出现违反法律法规等迹象时，考虑认定为重大或重要缺陷，由董事会审计委员会具体认定，一般缺陷为除上述外的其他缺陷 [13][14] 内部控制缺陷认定及整改情况 - 报告期内公司不存在财务报告内部控制重大和重要缺陷 [14] - 报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大和重要缺陷 [14]