文章核心观点 立信会计师事务所认为瑞普生物于2024年12月31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制；公司董事会认为公司已在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制，且未发现非财务报告内部控制重大缺陷 [3][5]。 企业与注册会计师责任 - 建立健全和有效实施内部控制并评价其有效性是瑞普生物董事会的责任 [3] - 注册会计师的责任是对财务报告内部控制有效性发表审计意见，并披露注意到的非财务报告内部控制重大缺陷 [3] 内部控制评价结论 - 截至2024年12月31日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，公司已在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 [5] - 截至2024年12月31日，未发现非财务报告内部控制重大缺陷 [5] - 自内部控制评价报告基准日至发出日，未发生影响内部控制有效性评价结论的因素 [5] 内部控制评价工作情况 内部控制评价范围 - 纳入评价范围的主要单位包括公司及下属全资、控股子公司，资产总额和营业收入合计均占公司合并报表的100%，本期新增25家单位 [6] - 重点关注的高风险领域包括采购、销售、工程、募集资金、人力资源、资金活动、资产管理、财务报告、合同管理和信息披露 [6] 各业务内部控制情况 - 采购业务：设立供应商开发部，按兽药GMP制订采购制度，注重供应商管理，实施招投标或询比价机制和三级审核流程 [7] - 销售业务：建立销售制度及流程，规范收款行为，修订应收账款管理制度，加强信用风险管理和销售业务闭环管理 [8] - 工程活动：制定工程一体化管理制度，规范工程管理流程和付款审批，进行全周期资金管控 [9] - 募集资金：制定募集资金管理制度，专户集中管理，使用时严格审批，设立专人管理账户并建立理财台账 [9] - 人力资源：实施可持续人力资源政策，建立管理体系和绩效管理制度，适时调整部门架构，通过瑞普商学院开展培训 [10] - 资金活动：修订完善资金管理制度，明确付款流程和审批权限，执行费用报销制度，实施预算管理和对外投资审批制度 [11] - 资产管理：遵循实物资产管理制度，清查资产，执行减值测试，制定废品处理管理制度 [12] - 财务报告：财经服务部制定财务报告编制方案和管理制度，明确各业务环节控制程序和职责分工 [14] - 合同管理：设有法审部，制定合同管理制度，修订印章管理办法，推动合同归档规范管理，防范法律风险 [14] - 信息披露：制定信息披露相关制度，设立董事会秘书及证券部管理事务，加强与投资者沟通 [15] 内部控制评价依据及缺陷认定标准 财务报告内部控制缺陷评价标准 - 定量标准：以净利润和资产总额为衡量指标，分别设定重大、重要、一般缺陷的定量标准 [15] - 定性标准：区分重大、重要、一般缺陷，明确不同性质缺陷的认定标准 [15][16] 非财务报告内部控制缺陷评价标准 - 定量标准：以经济损失为定量标准，设定重大、重要、一般缺陷的标准 [16] - 定性标准：出现特定迹象时考虑认定重大或重要缺陷，一般缺陷为其他控制缺陷 [16] 内部控制缺陷认定及整改情况 - 报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷 [17] - 报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷 [17]