文章核心观点 审计机构认为湖北宜化2024年度财务报表在重大方面按企业会计准则编制，公允反映了公司财务状况、经营成果和现金流量，同时指出收入确认和长期资产减值为关键审计事项 [1]。 公司基本情况 - 公司成立于1993年9月6日，截至2024年12月31日，累计发行股本总数108291.4712万股，注册资本108291.4712万元，注册地为宜昌市猇亭区猇亭大道399号，法定代表人为卞平官，母公司是湖北宜化集团有限责任公司，实际控制人为宜昌市人民政府国有资产监督管理委员会，财务报表于2025年4月1日经董事会批准报出 [5] - 公司属化工化肥行业，主要产品有尿素、磷酸二铵、聚氯乙烯等，经营范围包括许可项目和一般项目 [5][6] - 公司历史上经历多次股本变更，包括首次公开发行股票、资本公积转增股本、分配股票股利、配股、非公开发行股票、实施股权激励计划等，使股本从设立时的4903.54万股增至2024年的108291.4712万股 [6][7] 审计报告 审计意见 - 审计机构认为公司财务报表在重大方面按企业会计准则编制，公允反映了2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量 [1] 形成审计意见的基础 - 审计机构按中国注册会计师审计准则执行审计工作，独立于公司并履行职业道德责任，获取的审计证据充分、适当，为发表审计意见提供基础 [1] 关键审计事项 - 收入确认：公司收入源于销售化肥及化工产品等，2024年度营业收入因销售量大、客户多、分布广且是关键业绩指标，存在管理层操纵收入确认时点的固有风险，审计机构执行了样本检查合同、细节测试、检查资产负债表日前后交易、核对出口收入信息、分析收入成本毛利率等程序 [1] - 长期资产减值：公司及子公司因沿江化工企业关改搬转政策，相关长期资产账面价值57302.47万元，减值测试过程复杂且依赖管理层估计和判断，审计机构执行了了解和评价内部控制、实地抽盘、分析数据、评价和测试关键假设等程序 [1][2] 其他信息 - 公司管理层对其他信息负责，审计意见不涵盖其他信息，审计机构将阅读其他信息并考虑其与财务报表的一致性，若发现重大错报将与治理层沟通并采取措施 [2][3] 管理层和治理层对财务报表的责任 - 管理层负责按企业会计准则编制财务报表，设计、执行和维护内部控制，评估公司持续经营能力；治理层负责监督财务报告过程 [3] 注册会计师对财务报表审计的责任 - 注册会计师目标是对财务报表整体是否存在重大错报获取合理保证并出具审计报告，执行识别和评估风险、了解内部控制、评价会计政策和估计、对持续经营假设得出结论等工作 [3][4] 财务报表编制基础 编制基础 - 财务报表按财政部颁布的企业会计准则及中国证监会相关规定编制 [7] 持续经营 - 财务报表以持续经营为基础编制 [7] 重要会计政策及会计估计 遵循企业会计准则的声明 - 财务报表符合企业会计准则要求，真实、完整反映公司财务状况、经营成果和现金流量 [7] 会计期间 - 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度 [7] 营业周期 - 公司营业周期为12个月 [7] 记账本位币 - 公司采用人民币为记账本位币 [7] 企业合并的会计处理方法 - 同一控制下企业合并以被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量，差额调整资本公积或留存收益；非同一控制下企业合并以购买方付出资产等的公允价值为合并成本，差额确认为商誉或计入当期损益，直接相关费用计入当期损益，发行证券的交易费用计入初始确认金额 [7] 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 - 合并范围以控制为基础确定，将企业集团视为一个会计主体，抵销内部交易影响，子公司少数股东权益单独列示，对增加或处置子公司、购买子公司少数股权、不丧失控制权的部分处置等情况有相应会计处理方法 [7][8] 合营安排分类及共同经营会计处理方法 - 合营安排分为共同经营和合营企业，公司对共同经营中利益份额相关项目有相应确认方法 [8] 现金及现金等价物的确定标准 - 现金指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物指期限短、流动性强等的投资 [9] 外币业务和外币报表折算 - 外币业务采用交易发生日即期汇率折算，资产负债表日外币货币性项目按即期汇率折算，汇兑差额除符合资本化条件的计入资产成本外均计入当期损益，资产负债表和利润表项目按相应汇率折算，处置境外经营时相关折算差额转入当期损益 [10] 金融工具 - 金融资产和金融负债按不同条件分类，有不同的初始计量、后续计量和终止确认方法，公司以预期信用损失为基础对部分金融工具进行减值会计处理 [10][11][12] 存货 - 存货分类包括原材料等，按成本初始计量，发出时按移动加权平均法计价，采用永续盘存制，资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，计提或转回存货跌价准备 [13] 合同资产 - 公司根据履行履约义务与客户付款关系列示合同资产或合同负债，合同资产预期信用损失确定方法及会计处理方法与金融工具减值相关规定一致 [13] 持有待售和终止经营 - 满足条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别，账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额时计提减值准备，终止经营满足特定条件，持续经营损益和终止经营损益在利润表分别列示 [14][15] 长期股权投资 - 共同控制下的合营企业和重大影响下的联营企业有不同的会计处理，企业合并和其他方式取得的长期股权投资有不同初始投资成本确定方法，成本法和权益法核算有不同规定，处置长期股权投资有相应会计处理 [15][16][18] 投资性房地产 - 投资性房地产指为赚取租金或资本增值而持有的房地产，采用成本模式计量，后续支出按条件处理 [18] 固定资产 - 固定资产满足条件时确认，按成本初始计量，后续支出按条件处理，折旧采用年限平均法分类计提，处置时相关收入扣除账面价值和税费后计入当期损益 [18][19] 在建工程 - 在建工程按实际成本计量，达到预定可使用状态时转入固定资产并开始计提折旧，有相应的标准和时点 [20] 借款费用 - 符合资本化条件的借款费用计入相关资产成本，其他计入当期损益，有开始、停止和暂停资本化的条件，专门借款和一般借款有不同的资本化金额计算方法，外币借款汇兑差额按规定处理 [20][21][22] 无形资产 - 无形资产按成本初始计量，使用寿命有限的摊销，不确定的不摊销但每年复核和减值测试，内部研究开发项目支出分研究和开发阶段处理 [22][23][24] 长期资产减值 - 长期资产存在减值迹象时进行减值测试，可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值较高者，商誉等至少每年年度终了测试，减值损失一经确认不予转回 [25][26] 长期待摊费用 - 长期待摊费用按受益期限分期摊销，不能使以后会计期间受益的将摊余价值转入当期损益 [27] 合同负债 - 公司根据履行履约义务与客户付款关系列示合同负债，同一合同下合同资产和合同负债以净额列示 [27] 职工薪酬 - 短期薪酬、社会保险费等按规定处理，设定提存计划和设定受益计划有不同会计处理，辞退福利在规定时间确认负债并计入当期损益 [27][28][29] 预计负债 - 与或有事项相关义务满足条件时确认为预计负债，按最佳估计数初始计量，有不同的确定方法，补偿金额按规定处理，资产负债表日复核账面价值 [29][30] 股份支付 - 公司股份支付分为以权益结算和以现金结算的股份支付 [30]