文章核心观点 安永华明对渤海租赁股份有限公司2024年度财务报表进行审计，认为其在所有重大方面按企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量；同时指出应收账款和长期应收款坏账准备、固定资产减值、商誉减值为关键审计事项，并说明了应对措施；公司还披露了财务报表编制基础、重要会计政策及估计等信息 [1]。 审计意见 - 审计了公司2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注 [1] - 认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量 [1] 关键审计事项 应收账款和长期应收款坏账准备 - 2024年12月31日，公司长期应收款账面原值为人民币16,248,979千元，坏账准备余额为人民币1,380,282千元，应收账款账面原值为人民币1,894,055千元，坏账准备余额为人民币404,638千元 [2] - 管理层以预期信用损失为判断基础确认坏账准备，不同判断或估计将对损益产生不同影响，所以将其作为关键审计事项 [2] - 审计程序包括评估并测试相关关键控制、复核会计政策及合理性、评估单项应收款项可收回金额预测、复核组合计提参数、函证大额应收款项、检查期后回款情况、评价坏账准备计提及信用风险披露恰当性等 [2] 固定资产减值 - 2024年12月31日，公司固定资产账面原值为人民币203,889,287千元，减值准备余额为人民币10,400,952千元，固定资产账面价值为人民币193,438,498千元 [3] - 管理层针对存在减值迹象的固定资产确定可收回金额并确认减值准备，因需运用判断和估计，所以将其作为关键审计事项 [3] - 审计程序包括评估并测试相关关键控制、复核估值模型和折现率、比较关键假设与历史数据及行业情况、复核减值测试计算准确性、评估相关披露恰当性等 [3] 商誉减值 - 2024年12月31日，公司商誉账面原值为人民币9,176,647千元，减值准备余额为人民币1,401,738千元，商誉账面价值为人民币7,774,909千元 [3] - 管理层每年对商誉进行减值测试并调整账面价值，因采用的重要参数涉及重大估计和假设，不同估计和假设会对商誉可收回金额产生重大影响，所以将其作为关键审计事项 [3] - 审计程序包括评估并测试相关关键控制、评价资产组或资产组组合合理性、复核估值模型和折现率、比较关键假设与历史数据及行业情况、复核减值测试计算准确性等 [3][4] 财务报表主要数据 合并资产负债表 - 2024年12月31日，流动资产合计41,423,967千元，非流动资产合计244,975,339千元，资产总计286,399,306千元 [9] - 流动负债合计28,701,670千元，非流动负债合计208,926,867千元，负债合计237,628,537千元 [9][10] - 股东权益合计48,770,769千元 [10] 合并利润表 - 2024年营业收入38,431,263千元，营业成本22,783,470千元，营业利润2,544,815千元，利润总额3,802,263千元，净利润2,367,282千元 [10][11] 合并现金流量表 - 2024年经营活动产生的现金流量净额25,467,833千元，投资活动产生的现金流量净额 - 11,448,767千元，筹资活动产生的现金流量净额3,951,352千元 [12][13][14] 公司资产负债表 - 2024年12月31日，流动资产合计9,922,366千元，非流动资产合计24,058,142千元，资产总计33,980,508千元 [14] - 流动负债合计6,235,992千元，非流动负债合计6,364,865千元，负债合计12,600,857千元 [14][15] - 股东权益合计21,379,651千元 [15] 公司利润表 - 2024年营业收入为0，营业利润 - 932,478千元，利润总额 - 932,528千元，净利润 - 932,528千元 [15] 公司现金流量表 - 2024年经营活动产生的现金流量净额1,785,624千元，投资活动产生的现金流量净额 - 1,477,716千元，筹资活动产生的现金流量净额 - 308,078千元 [16] 公司基本情况 - 原名渤海金控投资股份有限公司，前身为新疆汇通（集团）股份有限公司，1993年8月成立，A股在深交所上市，注册地址为新疆乌鲁木齐市黄河路93号 [16] - 2018年10月变更公司名称为渤海租赁股份有限公司，证券简称变更为“渤海租赁”，股票代码不变 [16] - 主要经营飞机租赁、集装箱租赁及境内基础设施、高端设备、商业物业、新能源等租赁业务 [16] - 母公司为海航资本集团有限公司，原最终实际控制人为海南省慈航公益基金会，2022年4月实际控制人变更为无实际控制人 [16][17] 财务报表编制基础 - 按照财政部颁布的企业会计准则编制，还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露财务信息 [17] - 2024年12月31日，集团流动资产超过流动负债约人民币12,722,297千元，境外子公司Avolon净流动资产为人民币13,667,199千元，GSCL净流动资产为人民币385,902千元，剩余子公司净流动负债合计人民币6,944,856千元 [17] - 截至2024年12月31日，GSCL持有尚未使用的银行授信额约为人民币4,646,582千元，公司管理层判断其可获得充足资金满足偿债和资本支出 [17] - 集团董事会评估判断集团拥有足够营运资金和融资来源确保2024年12月31日后12个月内持续运营，已实施多项措施减轻流动资金压力和改善财务状况 [17][18] 重要会计政策及会计估计 应收款项坏账准备 - 以预期信用损失为基础进行减值处理并确认损失准备，不同情况采用不同计量方法 [32][33] - 考虑不同客户信用风险特征，以共同风险特征为依据，结合账龄评估应收款项预期信用损失 [34] 企业合并 - 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并，会计处理方法不同 [23][24] 合并财务报表 - 合并范围以控制为基础确定，内部交易产生的相关项目于合并时全额抵销 [25] 外币交易和境外经营 - 外币交易初始确认采用交易发生日即期汇率折算，资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算 [26] - 境外经营编制财务报表时将记账本位币折算为人民币，产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益 [27] 金融工具 - 包括确认和终止确认、分类和计量、减值、衍生金融工具、金融资产转移等方面的会计政策 [28][29][30] 存货 - 主要为用于贸易的集装箱和飞机零部件，按成本与可变现净值孰低计量，计提存货跌价准备 [36] 持有待售的非流动资产或处置组 - 满足条件的划分为持有待售类别，账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额时计提减值准备 [36][37] 终止经营 - 满足条件的组成部分确认为终止经营，损益在利润表中与持续经营损益分别列示 [37][38] 长期股权投资 - 包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资，取得时以初始投资成本计量，不同情况核算方法不同 [38][39]