文章核心观点 公司聘请希格玛作为2024年度审计机构，经评估认为其在资质等方面合规有效，履职能保持独立性、勤勉尽责且公允表达意见 [1] 资质条件 基本信息 - 希格玛成立于2013年6月28日，组织形式为特殊普通合伙，注册地址在陕西省西安市，首席合伙人为曹爱民 [1] - 截至2024年末，拥有合伙人61名、注册会计师275名，其中签署过证券服务业务审计报告的139名 [1] - 2024年度收入总额3.77亿元，审计业务收入3.16亿元，为32家上市公司提供审计服务，收费总额0.54亿元，涉及制造业等多个行业，公司同行业上市公司审计客户2家 [1] 项目组成员基本情况 - 项目质量控制复核合伙人高靖杰，2002年成为注册会计师，从事行业23年，有丰富执业经验 [2] - 项目合伙人（签字人）闻超，2000年开始从事上市公司审计工作，2024年开始为大有能源提供审计服务 [2] - 签字会计师张建峰，2016年成为注册会计师，2021年开始为大有能源提供审计服务，近三年签署或复核过陕西榆林能源集团等大型集团公司 [2] 执业记录 - 希格玛近三年无刑事处罚，受到行政处罚2次、监督管理措施6次、自律监管措施1次以及纪律处分1次 [2] 质量管理水平 项目咨询 - 复核人及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题 [2] 意见分歧解决 - 希格玛有明确的专业意见分歧解决机制，2024年年度审计无不能解决的意见分歧 [2][3] 项目质量复核 - 实施完善的项目质量复核程序，包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及所内合伙人会议 [3][4] 项目质量检查 - 质控部门负责质量管理体系监督和整改，监控活动包括质量管理关键控制点测试等，确保项目组按要求执行审计程序 [4] 质量管理缺陷识别与整改 - 希格玛制定内部管理制度和政策构成质量管理体系，2024年各项措施有效执行 [4] 工作方案 - 希格玛根据公司实际情况制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案，围绕收入确认等审计重点展开 [4] - 全面配合公司审计工作，满足报告披露时间要求，制定详细审计计划并按时完成工作 [5] 人力及其他资源配备 - 希格玛配备专属审计工作团队，核心成员有多年上市公司审计经验和注册会计师资质，项目负责合伙人和现场负责人由管理和资深审计合伙人担任 [5] 信息安全管理 - 公司在聘任合同中明确希格玛信息安全管理责任义务，希格玛制定系统性信息安全控制制度并有效执行 [5] 风险承担能力水平 - 希格玛购买的职业保险累计赔偿限额1.20亿元，符合规定，近三年无因执业行为承担民事责任情况 [5]