文章核心观点 上交所对国宏工具IPO存在的违规行为进行追责，上市主体被拒收上市申请1年，保荐、审计、法律顾问机构遭通报批评，相关签字人员被暂停项目受理或公开谴责 [1] 分组1：国宏工具基本情况 - 国宏工具成立于2004年，主要从事超高精密数控刀具和集成电路封装楔形劈刀的研发、生产和销售业务 [1] - 2023年6月，上交所受理其科创板上市申请；2024年4月，撤回申请，终止审核 [1] 分组2：违规检查情况 - 2023年7月，国宏工具被抽中首发企业信息披露质量现场检查 [2] - 申万宏源保荐在发行上市申请过程中，存在保荐职责履行不到位情形，包括未充分核查研发人员认定及研发投入金额准确性等 [2] - 国宏工具披露的研发信息“注水”，2020 - 2022年度研发投入分别为1276.30万元、1533.17万元和1864.62万元，最近3年累计研发投入占累计营业收入比例为5.35%；截至2022年12月末，研发人员57人，占当年员工总数比例为11.61% [2] - 现场检查发现，国宏工具认定的研发人员中有15人属非研发部门且主要从事生产销售活动，2人未与发行人建立正式劳动关系，累计多计研发投入727.84万元 [3] 分组3：处罚结果 - 国宏工具被拒收上市申请1年 [1] - 申万宏源保荐被通报批评，保荐代表人吴杏辉、雷晨被予以6个月内不接受其签字文件的纪律处分 [3] - 审计机构公证天业会计师事务所和法律顾问上海市通力律师事务所被通报批评，两名签字会计师被暂停6个月项目受理，三名律师被公开谴责 [3]