文章核心观点 公司认为大信会计师事务所作为 2024 年度财务及内部控制审计机构，资质条件、质量管理水平符合要求，项目组成员满足独立性规定，具备必需业务水平，审计中勤勉尽责、公允发表意见，较好完成 2024 年度审计相关工作 [7] 资质条件 - 大信会计师事务所成立于 1985 年，2012 年 3 月转制为特殊普通合伙制事务所，总部位于北京，截至 2024 年 12 月 31 日，从业人员总数 3,957 人，合伙人 175 人，注册会计师 1,031 人，签署过证券服务业务审计报告的超 400 人 [1] - 2023 年度业务收入 15.89 亿元，其中审计业务收入 13.80 亿元，证券业务收入 4.50 亿元；上市公司年报审计客户 204 家（含 H 股），平均资产额 146.53 亿元，收费总额 2.41 亿元，主要分布于制造业等行业 [1] - 项目合伙人李春玲 2007 年成为注册会计师，2013 年从事上市公司审计；签字注册会计师郭秀 2021 年成为注册会计师，2016 年从事上市公司审计，2024 年为公司提供审计服务；项目质量复核人员刘会锋 2004 年成为注册会计师，2004 年从事上市公司审计，2023 年为公司提供审计服务，近三年累计复核上市公司审计报告 32 份 [1][2] 执业记录 - 大信会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 6 次、行政监管措施 14 次、自律监管措施及纪律处分 11 次；从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 12 人次、行政监管措施 30 人次、自律监管措施及纪律处分 21 人次 [2] - 签字项目合伙人、签字注册会计师及质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施、自律监管措施及纪律处分的情况 [2] 质量管理水平 - 制定专业技术咨询规程，设置专业技术咨询部门，项目组层面咨询由项目合伙人及具备相应经验的人员负责，为公司提供及时有效咨询及可行解决方案 [3] - 制定意见分歧解决规程，明确解决分歧原则，质量管理委员会是重大事项分歧解决的最高决策机构，2024 年度审计无未解决意见分歧 [3] - 项目质量复核实施分级分类管理，质量复核机构对规定业务项目实施独立复核，2024 年度审计中质量复核人员提出复核意见，项目组及时回复反馈并提供落实证据 [3][4] - 建立全所统一的监控和整改程序，对质量管理体系及业务项目质量进行评价和检查，2024 年度审计未识别出质量管理缺陷，项目组成员未因质量问题受到问责 [4] 工作方案 - 确定业务风险和重要审计领域，包括收入确认、商誉减值以及货币资金合规性，分阶段制定详细合理审计工作方案并与公司沟通 [5] - 审计计划阶段制定 2024 年度审计计划，包含总体审计策略和具体审计计划 [5] - 现场预审阶段提示公司风险事项，就年报审计方案等沟通衔接，对重大会计问题提出专业意见并协调解决 [5] - 现场终审阶段进驻现场执行审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿，与公司沟通会计调整事项，编制审计报告初稿 [5] - 报告出具阶段整理审计工作底稿，履行内部独立质量控制复核程序后出具正式审计报告 [5] - 工作总结阶段收集审计问题及意见建议，形成工作总结报告 [5] 人力及其他资源配备 - 配备专业审计工作团队，核心成员具备多年上市公司审计经验，项目合伙人由经验丰富的合伙人担任，项目现场负责人由资深审计项目经理担任 [5] - 后台支持团队包括多领域专家，全程为审计服务提供支持，投入足够审计力量与时间，满足公司年度报告披露时间要求 [5] 信息安全管理 - 公司在聘任合同中明确大信会计师事务所在信息安全管理中的责任义务，事务所制定相关制度，专人负责信息安全工作 [6] - 信息系统采用私有云部署方式，服务器架设在境内，数据信息在境内存储，2022 年取得《国家信息安全测评信息安全服务一级资质证书》 [6] 风险承担能力 大信会计师事务所购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币 2 亿元，职业风险基金计提和职业保险购买符合规定，具有良好投资者保护能力 [7]