文章核心观点 公司因收到行政处罚决定书及前期自查更正，对2019 - 2023年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整，各相关部门均同意该事项；同时公司股票因内控审计报告否定意见和收到行政处罚事先告知书被实施其他风险警示，并采取了相应整改措施 [2][13] 前期会计差错更正及追溯调整 更正概述 - 2024年4月前次更正涉及销售收入跨期、结构性存款和大额存单列报等五项调整 [3] - 2024年12月结合行政处罚决定书对销售业务相关更正补充，其余部分不变，重新执行商誉减值测试并追溯调整 [4] - 2025年4月董事会和监事会审议通过更正及追溯调整议案，无需提交股东大会 [5] 对财务状况和经营成果的影响 - 追溯调整2019 - 2023年度财务报表部分科目，包括合并资产负债表、合并利润表、现金流量表及相关附注 [5][6] 各部门意见 - 董事会审计委员会认为符合规定，能更客观准确反映财务状况和经营成果，同意并提交董事会 [6] - 董事会认为符合规定，提升财务信息质量，同意更正及追溯调整 [8] - 监事会认为审议和表决程序合规，符合规定，能客观真实公允反映情况，同意事项 [9] - 毕马威华振会计师事务所鉴证未发现重大不一致，公司已向前任致同会计师事务所发沟通函 [10] 公司股票实施其他风险警示相关事项 被实施原因 - 2024年5月因2023年度内部控制审计报告否定意见被实施其他风险警示 [13][15] - 2024年11月因收到行政处罚事先告知书被叠加实施其他风险警示 [13][15] 整改措施及进展 - 存货及时暂估入账内控缺陷：2023年年报前梳理采购合同并调整，2024年复核、上线数字化平台，2025年盘点存货、优化平台 [16] - 金融资产分类列报及流动和非流动资产分类内控缺陷：2023年完成会计科目更正，组织培训、增设岗位，持续完善内控制度 [17]