文章核心观点 4月16日浙江证监局对中兴华会计师事务所及注册会计师高敏建、庞玉文采取出具警示函的行政监管措施并记入证券期货市场诚信档案，因其在银江技术2021 - 2023年财务报表审计项目中存在审计不到位问题 [1][4] 审计问题分组 房产抵押情况审计不到位 - 对部分产权证书未取得原件进行检查 [1] - 未向不动产登记部门查询房产的抵押记录 [1] - 未关注公司房屋产权证书相关披露与审计证据不符的情况 [1] - 部分底稿记录存在明显错误，与实际情况不符 [1] - 上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》等规定 [2] 工程项目收入审计不到位 - 2021年年报审计未关注个别工程项目合同中的延期赔偿条款，未执行进一步审计程序 [3] - 2022年年报审计个别工程项目未对大额调整事项保持职业怀疑，未复核项目收入调整的真实性与准确性 [3] - 2022年年报审计个别工程项目未对项目进行实地走访与盘点 [3] - 2022年年报审计个别工程项目核查过程中未关注审计证据间存在的矛盾，未执行进一步审计程序 [3] - 2022年年报审计个别工程项目函证内容设计不合理，无法为当期应确认收入金额提供充分适当的审计证据 [3] - 2022年年报审计个别工程项目未将按客户统计的收入清单与以前年度对比 [3] - 上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等规定 [3] 违规责任与处理 - 以上行为违反中国注册会计师执业准则等有关要求及《上市公司信息披露管理办法》规定，高敏建、庞玉文作为签字注册会计师应承担主要责任 [3] - 浙江证监局依据《上市公司信息披露管理办法》决定对中兴华会计师事务所及高敏建、庞玉文采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货市场诚信档案 [4]