内部审计管理规定总则 - 公司制定内部审计规定旨在加强监督管理职能，确保管理层决策的合法合规性，依据包括《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规及公司章程 [1] - 内部审计范围涵盖公司及全资子公司、控股子公司、分公司的内部控制有效性、财务信息真实性、建设项目合规性等重要业务领域 [1][2] - 审计定义明确为对公司财务收支、经济活动合法性及完整性的评价活动，包括财务报告、业绩快报等关键资料 [2] 内部审计机构与人员配置 - 公司设立独立内审部，直接向董事会审计委员会汇报，行使监督职能 [1][4] - 内审部负责人需专职且具备审计、会计等专业背景，由审计委员会提名并董事会任免，相关信息需对外披露 [6] - 审计人员需具备政治素质与专业知识，执行任务时需遵循保密义务，且受法律保护免受干预或报复 [7][8] 审计职责与权限 - 内审部需定期评估内部控制有效性，审计财务资料合法性，并协助反舞弊机制建设 [3][11] - 权限包括资料调取、财务审查、调查取证及处理建议权，可要求纠正违规行为或追究责任人 [12] - 每季度需向审计委员会汇报问题发现及执行情况，重大事项如对外投资等需纳入年度计划 [3][15] 审计程序与执行要求 - 审计流程包括计划制定、通知送达、证据收集、报告反馈及后续整改检查，被审计方需在10日内确认报告 [5][14] - 审计证据需满足客观性、合法性等标准，工作底稿需完整记录并保存至少10年 [7][18][19] - 审计项目需至少两人参与，每年提交内部控制评价报告，重点关注非经营性资金往来等高风险领域 [7][22][23] 责任追究与保障机制 - 对滥用职权的审计人员调离岗位，被审计单位拒不配合或提供虚假资料将面临处理 [8][27] - 公司需保护审计人员免受打击报复，对陷害行为追究责任 [9][29] - 内控制度执行不严导致财务信息失真将严肃处理，涉及虚增利润等行为从重处罚 [9][28] 附则与生效条款 - 规定自董事会通过后生效，术语如"以上"含本数，"低于"不含本数 [10][30][31]