内部审计制度框架 - 公司制定本制度旨在加强审计监督，确保企业健康发展和维护投资者权益，依据包括《审计法》《内部审计准则》《深交所上市规则》等法律法规 [1] - 内部审计定义为独立客观的监督评价活动，覆盖内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率等维度 [2] - 审计原则强调"独立、客观、公正"，目标包括完善约束机制、提升管理效率和经济效益 [3] 审计机构与人员配置 - 设立审计监察部作为专职机构，独立行使对全公司及控股实体的审计监督权 [5] - 审计人员需具备专业知识和职业道德，公司每年提供至少一周脱产培训 [7][8] - 审计人员执行职务受法律保护，被审计单位需配合且不得打击报复 [10] 审计职责与权限 - 核心职责涵盖制度执行监督、资金安全管理、反舞弊机制建设、离任审计等12项内容 [12] - 审计权限包括调取资料、现场查证、临时制止违规行为、参与重大合同谈判等9项权力 [13] - 对重大违法违规行为可采取封存账册、冻结资金等强制措施 [13] 审计程序与执行规范 - 年度审计计划需报董事会审计委员会批准实施 [14] - 采用现场审计需提前3日通知，特殊情况可直接审计 [16] - 审计报告需在10日内出具并征求被审单位意见，后者应在7日内反馈 [21][22] - 审计报告必须包含问题分析、责任认定、处理建议等要素 [23] 审计范围与专项内容 - 覆盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节，包括内控评价、财务收支审计等 [30] - 财务收支审计重点检查经营目标完成度、资金管理、工程款支付等10项内容 [33] - 重大事项审计涵盖对外投资、关联交易、募集资金使用等7类高风险领域 [35] 信息披露与评价机制 - 每年需向董事会提交内控评价报告，披露缺陷改进措施及年度审查情况 [36] - 需在年报披露时同步公开内控自评报告和会计师事务所鉴证报告 [38] - 若会计师事务所出具非无保留意见，董事会需专项说明影响及整改措施 [39] 奖惩机制与制度更新 - 对表现优异的审计人员给予物质或精神奖励，对渎职者依规惩处 [40][41] - 被审计单位阻碍审计将面临处罚，涉嫌犯罪则移交司法机关 [42] - 制度修订权归属董事会，与法律法规冲突时以国家规定为准 [44][45]