董事会审计委员会实施细则 总则 - 设立董事会审计委员会旨在强化董事会决策功能，完善内控体系，确保对经理层的有效监督[1] - 审计委员会是董事会下属专门机构，负责内外部审计监督、内部控制评价及重大投资项目风险分析[1] 人员组成 - 委员会由3名董事组成，独立董事占多数且至少1名为会计专业人士，成员不得兼任高管[3] - 委员由董事长、1/2以上独立董事或1/3全体董事提名，经董事会过半数选举产生[4] - 主席由独立董事中的会计专业人士担任，负责主持工作[4] 职责权限 - 行使监事会职权，监督内外部审计工作，审核财务信息及披露，评估内部控制[7] - 需过半数委员同意方可提交董事会审议的事项包括：财务报告披露、会计师事务所聘用/解聘、财务负责人任免、重大会计政策变更等[8] - 需对财务会计报告真实性提出意见，重点关注欺诈/舞弊风险及重大错报可能性[9] 工作程序 - 内审部每季度向审计委员会汇报，每年提交一次内部审计报告[11] - 委员会需指导内审制度建立、审阅年度审计计划、督促实施并协调内外部审计关系[12][13] 议事规则 - 会议分定期（季度）和临时两种，需2/3以上委员出席，决议经全体委员过半数通过[14][15] - 表决采用举手表决或投票表决，以现场会议为主，允许视频/电话形式[16] - 公司需在年报中披露委员会履职情况，包括会议召开及职责履行细节[17] ETF市场动态 食品饮料ETF (515170) - 跟踪中证细分食品饮料指数，近五日跌0.83%，市盈率21.52倍[8] - 份额增加1.2亿份至56.3亿份，主力资金净流入791.2万元，估值分位22.45%[8] 游戏ETF (159869) - 跟踪中证动漫游戏指数，近五日跌2.80%，市盈率52.23倍[8] - 份额减少1100万份至58.5亿份，主力资金净流入3744.5万元，估值分位74.53%[8] 科创半导体ETF (588170) - 跟踪上证科创板半导体指数，近五日跌1.21%[8] - 份额增加600万份至2.5亿份，主力资金净流出6.8万元[8] 云计算50ETF (516630) - 跟踪中证云计算与大数据指数，近五日跌3.81%，市盈率93.79倍[9] - 份额减少300万份至5.6亿份，主力资金净流入133.1万元，估值分位84.17%[9][10]